В этом уроке:

Если на едином налоговом счете образовалась переплата — положительное сальдо, то ее можно вернуть на обычный расчетный счет. Для этого нужно подать специальное заявление на возврат.

Естественно, вернуть получится только ту сумму, которая не превышает положительное сальдо. Если на едином налоговом счете денег нет, то ничего вернуть не получится.

Налоговая может и сама принять решение о возврате переплаты. Например, при возмещении НДС или акцизов.

Переплатой можно распорядиться и другими способами:

• зачесть в счет будущих платежей по налогам,
• оставить на едином налоговом счете,
• оплатить налоги за другую компанию или ИП.

Как оформить возврат переплаты?

Все просто. Нужно подать заявление в налоговый орган по месту учета. Это можно сделать:

• на бумаге;
• в электронной форме через ТКС (тут нужна усиленная квалифицированная электронная подпись);
• в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС (нужна усиленная квалифицированная электронная подпись);
• в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (приложение № 1).

Как лучше подать заявление, если нет возможности передать по ТКС?

Проще всего подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС. Там все интуитивно понятно.

В личном кабинете нужно выбрать раздел «Распорядиться сальдо», а затем подраздел «Заявление о распоряжении путем возврата».

В заявлении необходимо указать сумму к возврату и банковские реквизиты расчетного счета, на который должны вернуть деньги. Заявление потребуется подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

На первом листе заявления нужно указать:

В листе «Сведения о счете» нужно указать:

За какой период можно вернуть деньги?

Раньше переплату можно было вернуть только в течение трех лет. Теперь нет такого ограничения. И это огромный плюс: деньги можно вернуть, даже если прошло больше трех лет.

Исключение — возврат переплаты по уточненной декларации, поданной через три года после уплаты налога. Переплату по «уточненке» можно вернуть, только если на дату окончания камеральной проверки прошло не более трех лет со дня уплаты налога.

Когда вернут переплату?

По закону сейчас налоговый орган должен вернуть переплату в течение трех рабочих дней. Раньше, кстати, на возврат требовалось не менее десяти рабочих дней. Теперь же налоговый орган обязан отправить поручение на возврат в Казначейство не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления на возврат. А еще через день Казначейство обязано исполнить это поручение. Правда, если у налогового органа нет сведений о банковском счете, на который нужно вернуть деньги, то срок возврата может увеличиться.

Что делать, если переплата не поступила на расчетный счет?

Если деньги на счет компании или ИП не поступят в течение десяти дней с момента отправки заявления, то с 11-го дня автоматически начинают начисляться проценты за просрочку. Они будут начисляться автоматически за каждый календарный день нарушения срока по ключевой ставке Банка России.

Можно ли вернуть взносы на травматизм?

Да, можно. Взносы на травматизм не учитываются на едином налоговом счете. Поэтому заявление на возврат взносов на травматизм необходимо подать не в налоговый орган, а в Социальный фонд. Заявление следует подать в течение трех лет с даты уплаты этих платежей. Переплату по взносам на травматизм вернут в течение месяца.

Главное

Для возврата переплаты нужно подать заявление в налоговый орган.

Переплату вернут в течение трех рабочих дней.

Если налоговый орган не вернет переплату в срок, то он автоматически начислит проценты за такое нарушение.

Переплату по взносам на травматизм тоже можно вернуть, но заявление нужно подать в Социальный фонд.