В этом уроке расскажем:

Итак, на ЕНС возникла переплата, то есть положительное сальдо. Ее можно зачесть в счет:

• предстоящей уплаты конкретных налогов;
• уплаты за другое лицо налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов;
• исполнения некоторых решений по итогам налоговых проверок;
• погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности.

Если суммы, имеющейся на счете, не хватит для зачета, то налоговый орган зачтет ее частично.

Как подать заявление о зачете?

Для зачета переплаты нужно просто подать заявление в налоговую инспекцию по месту учета по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (приложение № 3).

Отправить заявление о зачете можно только в электронном виде: через личный кабинет юрлица или ИП либо через бухгалтерскую программу. А значит, для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. В бумажном виде заявление не примут.

Налоговый орган должен уже не позднее следующего дня после подачи заявления отправить заявленную сумму для погашения задолженности или зарезервировать для уплаты предстоящих платежей.

Как узнать о проведении зачета по ЕНС?

Посмотреть, как распределили сумму на едином налоговом счете и произошел ли зачет, можно в личном кабинете на сайте ФНС или в бухгалтерской программе.

Еще можно запросить справку о принадлежности сумм ЕНП (это тоже можно сделать в приложении ФНС или в бухгалтерской системе). Ее выдадут в течение пяти рабочих дней. В этой справке содержатся сведения обо всех деньгах, поступивших в качестве единого налогового платежа, с указанием их принадлежности на дату формирования справки.

Можно ли отменить зачет?

Это сделать можно, кроме одного исключения.

Итак, если налоговый орган провел зачет в счет исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, то можно подать заявление и отменить зачет полностью или частично до наступления срока уплаты или до образования долга.

А если переплату зачли в счет уплаты налога за другое лицо, то отмена зачета невозможна.

Как уменьшить налог по УСН на взносы с помощью зачета?

Налогоплательщики на «упрощенке» могут уменьшать налог на страховые взносы. Но до наступления сроков уплаты (31 декабря и 1 июля) эти взносы просто лежат на ЕНС и не считаются уплаченными. То есть налог по УСН можно уменьшить на взносы только после того, как их спишут с единого налогового счета.

Чтобы уменьшить авансы по УСН в течение года, нужно подать заявление о зачете положительного сальдо в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов. Тогда нужная сумма будет зарезервирована в счет взносов. После этого можно уменьшить налог или авансовые платежи. Но в этом случае важно, чтобы на едином налоговом счете было положительное сальдо. Иначе налоговый орган вернет зачтенную сумму на единый налоговый счет и спишет эти деньги на покрытие долга.

Главное

Срок проведения зачета — один день с даты подачи заявления.

Для отмены уже проведенного зачета можно подать отдельное заявление.

Для уменьшения налога по УСН на взносы нужно подать заявление о зачете.