Упрощенная ликвидация и акцизы на напитки: изменения для малого бизнеса в июле 2023 года

• Акциз на сладкие напитки
• Упрощенная ликвидация компаний
• НДС для продавцов детских кроватей
• Поправки для сельхозпроизводителей
• Досрочное списание НДФЛ
• Закон о регулировании табачной продукции
• Штрафы за маркировку онлайн-рекламы
• Взаимодействие с налоговой через Госуслуги

За сладкие напитки придется платить акциз

Многие напитки, которые содержат сахар, включили в перечень подакцизных товаров. Это значит, что производители и импортеры таких напитков должны платить дополнительный налог – акциз. Он составляет 7 рублей за 1 литр. Его придется платить с 1 июля 2023 года. Для компаний и ИП из малого бизнеса сделано исключение – они начнут платить акциз с 1 октября 2023 года (Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ).

Напитки попадут под акциз, если:

• в их составе есть сахар (глюкоза, фруктоза и др.), сироп с сахаром или мед;
• углеводов более 5 г на 100 мл напитка;
• упакованы в потребительскую упаковку (например, в пластиковые бутылки);
• изготовлены с использованием питьевой или минеральной воды;
• доля этилового спирта не превышает 1,2% включительно.

Не нужно платить акцизы, например, если это:

• напитки, зарегистрированные по правилам ЕАЭС (детское питание, коктейли для спортсменов);
• квасы, соки, сокосодержащие напитки, нектары, морсы, сиропы, молоко, кисели; 
  Исключение: газированные напитки.
• напитки, изготовленные и упакованные в общепите (например, лимонад).

Розничным продавцам и ресторанам, которые продают сладкие напитки, не придется платить акцизы. Но если они раньше не продавали подакцизные товары — алкоголь или сигареты, то им нужно перенастроить онлайн-кассу. Как зарегистрировать онлайн-кассу для продажи подакцизных товаров или перенастроить ее, ФНС России разъяснила в своем письме.

Снизили НДС для продавцов детских кроватей

Расширен перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%. В него включили металлические и пластмассовые детские кровати, а также кровати из прочих материалов и деревянные манежи. Поправки применяются с 1 июля 2023 года (Постановление Правительства РФ от 14.04.2023 № 594).

Субсидии для производителей сельхозпродукции

Российские поставщики картофеля, зерна, сахара могут получить субсидии на компенсацию части затрат на транспортировку по поставкам после 1 июля 2023 года. Об этом указано в Постановлении Правительства РФ от 26.10.2022 № 1911.

Еще снизили размер субсидии, перечисляемой на возмещение затрат аграриям на уплату страховой премии. Речь идет о ситуациях, когда сельхозпроизводитель заключает договор страхования при риске гибели в результате природной чрезвычайной ситуации. Например, для сельхозпроизводителей из малого бизнеса, кроме работающих на Дальнем Востоке, размер субсидии снизили с 80 до 70% от страховой премии с учетом предельного размера ставки субсидии. Для компаний, страхующих объекты на территории ДВО, размер субсидии остается прежним – 80%. Эти правила начнут действовать с 1 июля 2023 года (Федеральный закон от 13.06.2023 № 254-ФЗ).

НДФЛ будут списывать с единого налогового счета досрочно

С 29 июня 2023 года налоговый орган получил право досрочно списывать НДФЛ с единого налогового счета при наличии положительного сальдо на нем. Например, вы подали 25 числа уведомление об исчисленных суммах. Налоговый орган в этот или на следующий день спишет сумму НДФЛ, не дожидаясь 28 числа. Отменить списание этого НДФЛ уже не получится. Об этом указано в Федеральном законе от 29.05.2023 № 196-ФЗ.

С 29 мая 2023 года изменилась очередность списания денег с единого налогового счета. Теперь в первую очередь списывают недоимку по НДФЛ, потом сам НДФЛ, далее другие недоимки, другие налоги, а затем пени, проценты и штрафы. До этого в первую очередь налоговый орган забирал деньги с единого налогового счета на недоимку по всем налогам, то есть недоимка по НДФЛ и сам НДФЛ не были в приоритете.

Принят масштабный закон о табачной продукции

У компаний и ИП появится обязанность регистрировать оборудование для производства табачной продукции. Такое оборудование должно быть у них в собственности. Закон вступит в силу 1 сентября 2023 года, а многие его положения еще позже. Но производителям и импортерам нужно подготовиться к ним заранее (Федеральный закон от 13.06.2023 № 203-ФЗ).

А с 1 марта 2024 года для производства, хранения и поставки табачной и никотинсодержащей продукции нужно будет получать лицензию. Это правило не коснется розничных продавцов.

За отсутствие токена на рекламу штраф – до 500 000 рублей

Принят закон о штрафах за нарушение правил маркировки онлайн-рекламы. Он начнет действовать с 1 сентября 2023 года. Поэтому если вы еще не получаете токен для рекламы в интернете и не отчитываетесь через оператора рекламных данных, то к осени стоит организовать этот процесс.

Если вы размещаете рекламу без получения идентификатора (токена), то могут оштрафовать (ч. 16 ст. 14.3 КоАП РФ):

• компанию на сумму от 200 000 до 500 000 рублей;
• должностное лицо (например, директора) на сумму от 100 000 до 200 000 рублей;
• физическое лицо на сумму от 30 000 до 100 000 рублей.

Еще ввели штрафы за непредоставление информации о рекламе в Роскомнадзор через оператора рекламных данных (ч.15 ст. 14.3 КоАП РФ). За это, например, компаниям будет грозить штраф до 500 000 рублей.

Самозанятые смогут получать налоговые уведомления через Госуслуги

Граждане, в том числе самозанятые, смогут с 1 июля 2023 года получать и отправлять документы в налоговые органы через Госуслуги. Например, налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам на имущество и НДФЛ. Для этого нужно зарегистрироваться на Госуслугах и направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через Госуслуги (Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ).