Содержание

Есть три тенденции в налоговом законодательстве для бизнеса. Каковы их последствия и как подготовиться, разбирает эксперт СберУниверситета, академический директор программы «Налоговая функция: новые горизонты» Татьяна Старокадомская.

Три главных тенденции

1. Рост налоговой нагрузки и «сворачивание» спецрежимов. В 2026 году базовая ставка НДС выросла с 20 до 22%. Основной удар пришелся по малому бизнесу: порог доходов для освобождения от НДС на УСН поэтапно снижается с 60 млн до 10 млн руб. Фактически это означает, что упрощенка перестает быть «освобождением» от НДС — теперь даже при скромном обороте данный налог придется начислять. Кроме того, для большинства компаний МСП отменена льготная ставка страховых взносов в 15%.
2. Цифровизация налогового контроля. ФНС получила современные инструменты анализа данных. Благодаря этому теперь стали доступны экстерриториальные камеральные проверки, то есть проверять может любая инспекция, а не только «своя». При этом есть возможность рассматривать дела при помощи видеоконференцсвязи.
   
   Кроме того, ФНС все активнее использует большие данные, видя «цифровой след» каждой компании. И хотя критерии дробления бизнеса (совпадение IP-адресов, персонала, учредителей) не меняются десять лет, но теперь отслеживать такие совпадения стало проще, благодаря выходу на новый технологический уровень.
3. Переход к адресным льготам. Льготы сохраняются, но становятся узконаправленными. Пониженные тарифы взносов и налоговые преференции становятся доступны только приоритетным отраслям (обработка, ИТ, радиоэлектроника) при соблюдении строгих критериев (доля дохода 70% и точный ОКВЭД).

Более подробно тенденции налогового законодательства рассматриваются на специальной программе для предпринимателей «Налоговая функция: новые горизонты». Также эксперты дают практические рекомендации для собственников, как подготовить бизнес к изменениям.

АУСН и самозанятость: до какого года

Пока для предпринимателей сохраняются льготные режимы налогообложения, такие как АУСН и НПД. Напомним, что в 2026 году предприниматели на АУСН с доходами до 60 млн руб. освобождены от уплаты НДС. Предприниматели, которые перешли на НПД, также не платят НДС.

Однако данные режимы вводились как экспериментальные, то есть у них ограниченный срок:

• АУСН действует до 31 декабря 2027 года;
• НПД (самозанятость) до 31 декабря 2028 года.

Что будет после этих дат, пока нет ясности. Возможно эти режимы останутся, но по ним изменят условия применения. В частности, в Госдуме заявляли, что самозанятость после 2028 года сохранится, но могут ограничить сферу применения данного режима и изменить ставки.

Что делать предпринимателям

1. При расчете экономики единицы продукции обязательно учитывать налоги. Опираясь на эти данные, формировать цены на товары и услуги. Ниже рассмотрим пример, как правильно учесть НДС при расчете дохода с единицы товара.

2. Добиваться финансовой эффективности через налоговые льготы для бизнеса. Например, для начинающих предпринимателей пока действуют налоговые каникулы. А ИП и компании, которые оказывают услуги общественного питания, могут не платить НДС при выполнении определенных условий. Конкретные инструменты, а также обзор новой налоговой судебной практики, дают эксперты программы «Налоговая функция: новые горизонты».

3. Оптимизировать расходы, привлекая искусственный интеллект к анализу налогов и бизнес-процессов. Например, есть ИИ-агенты, которые ускоряют ввод первичных документов. Во-первых, компания экономит на бухгалтерских услугах, во-вторых, ИИ-агент исключает ошибки в учете входящего НДС, что снижает риски штрафов. Полный обзор ИИ-инструментов, которые есть на налоговом рынке, можно узнать на программе «Налоговая функция: новые горизонты».