Повышение ставки НДС

Общую ставку НДС увеличат с 20% до 22%. При этом сохранится льготная ставка 10% для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детских товаров и других. Туроператоры в сфере внутреннего и въездного туризма сохранят освобождение от НДС до конца 2030 года.

Отмена льгот по расчетным операциям

Перестанут действовать льготы по операциям, связанным с обслуживанием банковских карт, и по информационно-технологическому взаимодействию между участниками расчетов. Теперь НДС будут облагаться эквайринг, процессинг и другие аналогичные операции.

Снижение лимита для уплаты НДС

Лимит годового дохода для уплаты НДС с 60 млн руб. будет поэтапно снижаться до 10 млн руб. Превысившие порог организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС.

В 2026 году лимит составит 20 млн руб., в 2027 — 15 млн руб., а в 2028 — 10 млн руб. Если доходы превысят 20 млн руб. по итогу 2025 года, НДС придется платить уже с 1 января 2026 года. Также теперь можно учитывать расходы на доработку и модернизацию нематериальных активов.

ИП и компании, впервые столкнувшиеся с уплатой НДС, смогут выбрать общую ставку НДС 22% или специальную ставку: 5% при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн руб. или 7% при годовом доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб.

Также сокращаются региональные льготы: пониженные ставки УСН и налоговые каникулы будут доступны только для отдельных видов деятельности — по решению правительства.

Снижение лимита доходов на ПСН

Порог годового дохода по патенту будет поэтапно снижаться с 60 млн до 10 млн руб. В 2026 году лимит снизят до 20 млн руб., в 2027 — до 15 млн руб., а в 2028 — до 10 млн. ИП, заработавшие более 20 млн руб. в 2025 году, не смогут получить новый патент в 2026 году. Доход будет учитываться по всем видам деятельности.

Изменения страховых взносов

Пониженный тариф 15% вместо 30% останется только для IT, радиоэлектроники и других приоритетных направлений, определенных правительством. Таким образом, вырастет налоговая нагрузка у предприятий и ИП с большим штатом и высокими зарплатами. Для IT-компаний ставка возрастет с 7,6% до 15% в пределах базы 2 979 000 руб. — но 7,6% сохранится для сумм сверх нее.

Как подготовиться

1. Проверьте финансовые показатели за 2025 год. Если доход превышает 20 млн руб., вам придется уплачивать НДС с нового года.
2. Оцените возможные последствия увеличения страховых взносов и рассчитайте фонд оплаты труда с учетом новых ставок.
3. Проконсультируйтесь со специалистом, который поможет разобраться с налоговыми изменениями.
4. Используйте современные инструменты для бухгалтерского учета и контроля финансов. Например, в СберБизнесе доступны сервисы для самостоятельного ведения бухгалтерии за 1 руб. на шесть месяцев и бухгалтерского аутсорсинга за 1 руб. на три месяца.