Урок 3.3.
Выбор селлером системы налогообложения (СНО)

В России 6 систем налогообложения, но мы рассмотрим лишь те, которые подходят селлерам.

Какие СНО подходят для торговли на маркетлейсах

• общая система налогообложения (ОСН),
• налог на профессиональный доход (НПД),
• упрощенная система налогообложения (УСН).

Общая система налогообложения (ОСН)

Данная система налогообложения при регистрации присваивается любому бизнесу по умолчанию. Селлеры, как правило, стараются сразу ее сменить, потому что на ОСН самые внушительные налоги — НДФЛ 13–18% для ИП или налог на прибыль 25% для ООО + НДС до 20%. Также на ОСН самая сложная отчетность, с которой не справиться без бухгалтера.

Кто все же выбирает ОСН:

• Предприниматели, работающие с крупными поставщиками, которые сами находятся на ОСН и не сотрудничают с другими системами налогообложения, чтобы не увеличивать свою налоговую нагрузку.
• Селлеры с внушительным годовым оборотом — свыше 490,5 млн руб.*
• Бизнес, который планирует открывать филиалы (для ООО).

____________
* Эта цифра повышается каждый год на определённый коэффициент. Данные приведены на 2026 год.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД идеально подходит самозанятым, реже — ИП. Это селлеры, которые сами производят товары, работают в одиночку и имеют небольшой годовой оборот — до 2,4 млн рублей. Важно при этом, чтобы произведённые товары:

• Не подлежали обязательной маркировке в системе «Честный знак»: это молочная продукция, одежда, обувь, духи и прочее.
• Не были подакцизными: это табак, алкоголь, лекарства, сахаросодержащие напитки и прочее.
• Не требовали получения сертификатов и деклараций соответствия на товар: это посуда, косметика, детские игрушки и прочее.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

На УСН могут работать ИП и ООО. Есть 2 варианта упрощенки:

• «Доходы» — подходит тем предпринимателям, у кого расходы, связанные с производством и реализацией товара, невелики и официально подтвердить их сложно — например, селлер закупает продукцию малыми объёмами на московском рынке «Садовод». В этом случае налог составит от 1 % до 6 % от общей суммы доходов — точная цифра зависит от региона.
• «Доходы минус расходы» — подходит, если расходы, наоборот, большие — составляют 60—70 % всей выручки и подтверждаются документально. В этом случае налог взимается с суммы доходов за минусом расходов и составляет 15% или ниже, если вид деятельности входит в список, утвержденный Правительством РФ.

УСН — самая популярная СНО среди предпринимателей e-com. Здесь достаточно низкая налоговая ставка, есть дополнительные послабления для регионов, а отчётность несложная — всего одна налоговая декларация в год. Налоговые отчисления нужно делать раз в квартал.

Из минусов:

• Налог по УСН «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 %. Даже если год был убыточным — придётся заплатить минимальный налог.
• Годовой оборот должен быть не выше 490,5 млн руб.
• Если товары закупаются за рубежом или доходы в 2025 году или с начала 2026 года превысили 20 млн рублей в год, то дополнительно придется платить НДС по стандартной или сниженной ставке (с 2027 года порог снижается до 15 млн руб., а с 2028 год — до 10 млн руб.).

____________
* Эти цифры повышаются каждый год на определённый коэффициент. Данные приведены на 2026 год.

Если селлер попробовал один из видов УСН и понял, что это невыгодно, сменить СНО можно будет только со следующего года.