Урок 3.1.
Регистрация бизнеса

Выбор организационно-правовой формы (ОФП)

Выбор ОПФ зависит от масштаба бизнеса.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Обычно ИП выбирают владельцы небольших хостелов или мини-отелей на 15-20 номеров, а также гостевых домов, если они работают официально. Как правило, таким бизнесом управляет сам владелец, а в качестве персонала выступает его семья.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Этот формат больше подходит средним и крупным отелям, базам отдыха, глэмпингам и санаториям, а также гостиничным сетям.

3. Выбор системы налогообложения (СНО)

Отельерам доступны 4 системы налогообложения:

1. Общая (ОСН).
2. Упрощенная (УСН).
3. Автоматизированная упрощенная (АУСН).
4. Патентная (ПСН).

Также есть налог на профессиональный доход, которым облагаются самозанятые, но о нем мы поговорим отдельно.

Общая система налогообложения (ОСН)

Система налогообложения с самой сложной отчетностью и высокой налоговой нагрузкой. Обычно на ней работают гостиницы, которые взаимодействуют с крупными поставщиками и получают доход свыше 265,8 млн рублей в год. Обычно это ООО, но встречаются и ИП.

Гостиницы на ОСН платят следующие налоги:

• Налог на прибыль — 20% (для ООО).
• НДФЛ — 13% с доходов до 2,4 млн рублей, 15% с суммы от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% суммы от 5 млн до 20 млн рублей, 20% с суммы от 20 до 50 млн рублей, 22% с суммы свыше 50 млн рублей (для ИП).
• НДС — 22%.
• Налог на имущество — до 2,2%.
• Налог на землю — в пределах 1,5%.
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников — около 43%.
• Страховые взносы за себя — 57 390 руб. в год (для ИП в 2026 году).
• Дополнительный страховой взнос — 1% от суммы годового дохода свыше 321 818 тыс. рублей (для ИП)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самая популярная система. Ее применяют все отельеры, которые попадают под действующие лимиты:

• Количество сотрудников — не более 130 человек.
• Годовой доход — не более 490,5 млн рублей.

Гостиницы на УСН платят следующие налоги:

• Налоговая ставка для УСН «Доходы» — от 1% до 6% в зависимости от региона, для УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% в зависимости от региона.
• Налог на землю — в пределах 1,5%.
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников — около 43%.
• Страховые взносы за себя — 57 390 рублей в год (для ИП).
• Дополнительный страховой взнос — 1% от суммы годового дохода свыше 321 818 рублей (для ИП).
• Нововведение с 2025 года: НДС — 3,2%, если годовой доход свыше 60 млн рублей.

Кроме того, на упрощенке и ИП, и ООО могут снижать свою налоговую нагрузку. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в затраты, на которые уменьшают выручку. А на УСН «Доходы» можно вычесть сумму страховых взносов из суммы налога: ИП без сотрудников разрешено уменьшить до 100% налога, ИП с сотрудниками и ООО — не более чем на 50%.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Этот налоговый режим похож на УСН, но обладает дополнительными преимуществами:

• Не нужно платить страховые взносы за сотрудников и за себя (для ИП).
• НДФЛ за сотрудников считает и уплачивает банк.
• Мало отчетности.
• Предприниматель освобождается от выездных налоговых проверок.

Но чтобы применять АУСН, нужно выдержать все ограничения:

• Бизнес должен быть зарегистрирован в одном из регионов, где проходит эксперимент с внедрением АУСН.
• Количество сотрудников — не более 5 человек, и все они — резиденты РФ.
• Годовой доход — не более 60 млн рублей.
• Выплата зарплаты только в безналичной форме через один из уполномоченных банков, например, Сбер.

Гостиницы на АУСН платят следующие налоги:

• Налоговая ставка для АУСН «Доходы» — от 8%, для АУСН «Доходы минус расходы» — от 20%.
• Налог на землю — в пределах 1,5%.
• НДФЛ за сотрудников — от 13%.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения доступна только ИП и обычно совмещается с другими СНО. Дело в том, что патент можно применять только для определенных видов деятельности, список которых устанавливают местные власти. Доходы от остальных услуг должны облагаться налогом по ОСН или УСН.

Есть у патента и другие ограничения:

• Количество сотрудников — не более 15 человек.
• Если доход в 2025 году или с начала 2026 года выше 20 млн рублей, дополнительно придется платить НДС по стандартной или сниженной ставке (с 2027 года порог снижается до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн).
• Срок действия — до года.

Гостиницы на патенте платят следующие налоги:

• Налоговая ставка — 6% от потенциального дохода, который устанавливают местные власти для каждого вида деятельности.
• Налог на землю — в пределах 1,5%.
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников — около 43%.
• Страховые взносы за себя — 57 390 рублей в год.
• Дополнительный страховой взнос — 1% от суммы годового дохода свыше 321 818 рублей.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Самозанятые предприниматели также могут платить НПД — налог на профессиональный доход. Но это не относится к гостиничному бизнесу в привычном понимании: самозанятые могут сдавать в аренду квартиры или владеть гостевыми домами, но управлять полноценным КСР не в праве. Гостиничный бизнес требует получения разрешений от различных инстанций, обращаться в которые может только ИП или ООО.

Конечно, применять НПД может и индивидуальный предприниматель, но такие случаи встречаются редко.