В законодательстве РФ для предпринимателей предусмотрены обязательные платежи:
Поскольку налоги составляют одну из главных статей расходов в арендном бизнесе, предпринимателю важно выбрать наиболее подходящую ему систему налогообложения (СНО) из 6 доступных в России.
Эта СНО присваивается любому бизнесу при регистрации по умолчанию. По сравнению с другими системами, здесь самые внушительные налоги — НДФЛ 13–15 % для ИП или налог на прибыль 20 % для ООО + НДС до 20 % и налог на имущество в зависимости от региона по ставке до 2 % от стоимости недвижимости.
ОСН выбирают компании:
Лайфхак!
Главное преимущество по сравнению с ОСН — налоговая нагрузка ниже и можно выбрать из 2 вариантов:
Упрощенку чаще всего выбирают предприниматели малого бизнеса. Эта система наиболее оптимальная, если сдавать жилье физическим лицам.
Лайфхак!
ИП на УСН может уменьшать налог на сумму страховых взносов, то есть из суммы налога вычесть сумму страховых взносов до фактической ее уплаты.
Эта система доступна только ИП. Вместо уплаты обязательных налогов предприниматель приобретает патент — право заниматься выбранной деятельностью.
Характеристики патента:
Ограничения ПСН:
Налоговая ставка обычно составляет 6 %. Другой она может быть для ИП в период налоговых каникул и для предпринимателей из отдельных регионов. Например, в Крыму ставка — 0 %.
Специальный налоговый режим для ФЛ или ИП, зарегистрированных как самозанятые — доход не более 2,4 млн руб., нет наемных работников. Здесь предприниматели могут платить налог по льготной ставке: 4 % от сделок с физлицами и 6 % от сделок с юрлицами. Это позволяет легально вести бизнес, не боясь штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.
Особенности НПД:
Новый налоговый режим, который, как и УСН, имеет 2 варианта:
АУСН дает право:
На текущий момент система доступна только в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Работать при этом можно только через уполномоченные банки, в том числе через Сбер.
Шестой доступный в России вид системы налогообложения — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), подходит только предпринимателям, занимающимся сельскохозяйственной деятельностью. В отрасли недвижимость он не используется.
Большинство предпринимателей выбирают УСН за счет низкой ставки, возможности уменьшить налоги на сумму страховых взносов, дополнительных послаблений для регионов и минимальной отчетности. Однако предпринимателю важно иметь в виду, что от выбранной им СНО зависят налоги, которые будет платить будущий арендатор (чаще всего выгодно, если СНО у арендодателя и арендатора совпадают).
Лайфхак!
Системы налогообложения можно менять каждый год, а также совмещать. Многие предприниматели пользуются этой возможностью для того, чтобы использовать льготы и гранты от государства. Однако для этого необходимо очень хорошо разбираться в вопросе, поэтому лучше пользоваться услугами профессионального бухгалтера
Резюмируем информацию в сводной таблице:
| ОСН | УСН | ПСН | АУСН | НПД |
Кому подойдет | ООО и ИП | ООО и ИП | ИП | ООО и ИП | ИП и ФЛ |
Ограничения по годовому доходу | Нет | < 265,8 млн рублей | < 60 млн рублей | < 60 млн рублей | < 2,4 млн рублей |
Ограничения по сотрудникам | Нет | < 130 человек | < 15 человек | < 5 человек | Нельзя нанимать |
Налоговая ставка | НДФЛ 13–15 % для ИП или налог на прибыль 20 % для ООО НДС до 20 % Налог на имущество в зависимости от региона по ставке до 2 % от стоимости недвижимости «Доходы» — от 1 до 6 % | «Доходы» — от 1 до 6 % «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 %. | 6 %, но может отличаться в зависимости от региона | «Доходы» — 8 % «Доходы минус расходы» — 20 % | Сделки с ФЛ — 4 % Сделки с ЮЛ — 6 % |
С какими режимами можно совмещать | ПСН | ПСН | ОСН или УСН | Нельзя совмещать | Нельзя совмещать |
Ответственность за неуплату налогов — это штраф в размере от 20 % до 40 % от неуплаченной суммы налога и пени 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Если неуплата превысит 2,7 млн рублей за 3 года или 13,5 млн рублей, то предпринимателю грозит уголовная ответственность: штраф до 300 тыс. рублей или лишение свободы до 1 года.
Регистрация бизнеса — основное условие для ведения предпринимательской деятельности. Второе условие — при проведении денежных операций использовать расчетный счет предпринимателя, а не личную карту. В противном случае со стороны банка могут возникнуть вопросы в рамках 115-ФЗ, так как ИП или ООО ведет предпринимательскую деятельность по счету ФЛ.
Зарегистрировать бизнес, то есть выбрать ОКВЭД, ОПФ и СНО, можно несколькими способами:
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live