Дробление бизнеса: можно ли открыть несколько компаний, чтобы сэкономить на налогах?

Какие признаки указывают на незаконную схему

Существует перечень признаков, которые могут свидетельствовать об использовании незаконной схемы. Эти признаки налоговые органы используют, чтобы доказать факт дробления бизнеса с целью минимизации налоговых обязательств.

Основные признаки незаконной схемы:

• Участие в едином производственном процессе. Например, все участники схемы занимаются продажей одинаковой продукции.
• Фактическое управление бизнесом одним лицом. Например, одно и то же физическое лицо управляет и контролирует деятельность группы лиц.
• Участие взаимозависимых лиц. Например, бизнес разделили на две компании: учредитель первой компании — физическое лицо, учредитель второй компании — первая компания.
• Использование одного и того же имущества и сотрудников, отсутствие собственных расходов. Участники схемы, то есть юрлица и ИП, созданные для оптимизации налогов, используют единые помещения, контрольно-кассовую технику, вывески, обозначения, контакты, сайт и номера телефонов, принадлежащие контролирующему лицу.
• Основная компания несет все или большую часть расходов (например, на аренду помещений, оплату коммунальных услуг) за подконтрольных лиц. На незаконную схему указывает и то, что на всех участников схемы работают одни и те же бухгалтеры, юристы, компании по подбору персонала. У таких лиц могут быть общие поставщики и покупатели, а сотрудники часто переходят от одного работодателя к другому.
• Применение спецрежимов. Новые компании и ИП применяют специальные налоговые режимы либо используют ИП на ОСН вместо ООО. Показатели основной компании по количеству сотрудников или по доходу могут быть близки к предельным значениям, при превышении которых нельзя использовать специальный режим (например, УСН).
• Недавно зарегистрированные лица. Новые юрлица или ИП созданы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением персонала у основной компании.
• Снижение рентабельности производства и прибыли у основного лица. Например, прибыль контролирующего лица снизилась за счет реализации товара взаимозависимому лицу с минимальной наценкой.
• Открытие счетов в одном банке. На нарушения особенно указывает право одного лица распоряжаться деньгами и получать выписки по счетам всех участвующих в схеме юрлиц и ИП.

Наличие в структуре бизнеса каких-либо признаков из этого списка еще не говорит о том, что имеет место искусственное дробление бизнеса. Важно, чтобы у предпринимателя при структурировании бизнеса через несколько лиц не было намерения получить налоговую выгоду, говорит Виктория Богданова.

Поэтому необходимо заранее запастись доказательствами того, что такая структура не направлена в первую очередь на снижение налогов. Они понадобятся в случае налоговой проверки и для суда, если придется оспаривать решение налоговой инспекции.