Финансы и законы

15 декабря 2022

Оптимизация расходов: как ИП сэкономить на налогах

15 декабря 2022

Сокращать расходы предприниматель может начать ещё до регистрации бизнеса, при выборе режима налогообложения. Другие варианты экономии на налогах — налоговые каникулы и вычет страховых взносов. Разбираем эти и другие способы уменьшить налоги абсолютно законно.

Какие налоги платит ИП

В 2022 году индивидуальным предпринимателям в России доступны пять режимов налогообложения. Чтобы понимать, на чём можно сэкономить, в них нужно разобраться.

Так, общий режим налогообложения (ОРН) предусматривает уплату самого большого числа налогов: НДФЛ, НДС, налог на собственность и страховые взносы. Упрощённая система налогообложения (УСН) доступна в двух вариантах: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Налог составит 6% или 5–15% соответственно плюс страховые взносы и уплата НДФЛ за сотрудников.

При работе по патенту (ПСН) расходы равны стоимости самого патента плюс страховые взносы за себя и сотрудников, а также НДФЛ — тоже за своих работников. Самозанятые (НПД) уплачивают только налог на доход — от 4% до 6%. Других платежей нет. Особняком стоит единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), которым могут воспользоваться только производители сельскохозяйственных продуктов.

Существует как минимум пять способов, как законно сократить эти выплаты и даже временно избавиться от них.

Предпринимателям на УСН проще вести бухгалтерию с пакетом услуг РКО «Только для ИП». Он включает в себя онлайн-сервис «Бухгалтерия для ИП», который поможет рассчитать авансовые платежи, фиксированные и дополнительные взносы, подготовить декларацию и отправить её в налоговую. После подключения пакета услуг «Только для ИП» вам будут доступны и другие сервисы для ведения бизнеса: консультации юриста, поиск сотрудников, отправка отчётности, оценка уровня риска по 115-ФЗ. Стоимость — 1 ₽в первый месяц, далее — 590 ₽в мес.

Реклама. Рекламодатель www.sberbank.ru

Способ первый: выбрать оптимальный режим

Задуматься об этом желательно ещё до открытия ИП, хотя сменить систему налогообложения можно и после начала работы. Рассматривать общий режим налогообложения не будем, поскольку им пользуются, если не подходит ни одна другая система.

Упрощёнка, или УСН «Доход», выгодна тем, у кого расходов нет или они минимальны. Например, владельцу бюро переводов, если все сотрудники работают удалённо. Если же у бизнеса большие расходы и низкая рентабельность, то лучше перейти на УСН «Доходы минус расходы». Однако надо учитывать, что в этом режиме придётся платить НДФЛ за сотрудников. Чтобы понять, какой из режимов выгоднее, для каждого конкретного случая необходимо рассчитывать размер налогов. В 2022 году в качестве эксперимента для новых ИП доступна «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН), в которой уровень бюрократии сведён к минимуму.

Если вид деятельности позволяет, стоит рассмотреть режим самозанятости. А если при этом работать только с физическими лицами, то ставка составит 4% против 6% при работе с юрлицами.

Если в штате работают до 15 человек, выгодной может быть покупка патента. Расчёт стоимости патента легко сделать на сайте ФНС, но надо учитывать, что этот режим имеет ряд ограничений по видам деятельности и масштабам бизнеса. При этом можно совмещать УСН и патент.

Способ второй: вычесть страховые взносы

Сэкономить таким образом могут ИП, которые платят страховые взносы за себя или сотрудников. Вычесть можно фиксированные и дополнительные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели на упрощёнке вычитают всю сумму либо из самого налога (УСН «Доходы»), либо из доходов (УСН «Доходы минус расходы»). Кроме того, ИП на УСН могут вычесть из налога дополнительные страховые взносы в ПФР, а именно 1% за доход, превышающий 300 000 рублей за год.

Если в штате есть сотрудники, то вычитается не вся сумма, а половина. В этом случае необходимо платить страховые взносы за сотрудников, но и тут есть нюанс: половину взносов можно вычесть из своего налога (УСН «Доходы») или своих доходов (УСН «Доходы минус расходы»).

Воспользоваться этим способом может и ИП на патенте. Размер страховых взносов за себя и работников вычитается из стоимости патента. Если у ИП есть сотрудники, то стоимость патента уменьшается не более чем на 50%. Если сотрудников нет, то вернуть можно стоимость патента целиком.

Важно! Вычесть можно только те страховые взносы, которые вы уже уплатили.

Способ третий: проверить, есть ли налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП в России действуют до конца 2023 года. Условия устанавливают власти региона, они же определяют виды деятельности, на которые те распространяются. Воспользоваться каникулами и не платить часть налогов в течение двух налоговых периодов, то есть двух лет, могут ИП на УСН или ПСН при соблюдении ряда условий.

Во-первых, регистрация статуса ИП или его возобновление должны быть после начала действия регионального закона о налоговых каникулах. Во-вторых, не менее 70% дохода должно поступать от деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы в конкретном регионе.

Например, в Санкт-Петербурге нулевая ставка действует для бизнеса в области здравоохранения и социальных услуг (ИП на УСН), а также производства молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (ИП на ПСН).

Способ четвёртый: применить агентский договор

Этот вариант подходит тем, кто привлекает поставщиков к производству товара или оказывает услуги, то есть получает деньги, но затем перечисляет их исполнителю. В этом случае налог платится с вознаграждения. Так как агентский договор возмездный, надо обязательно указать сумму вознаграждения. С них и рассчитывается налог — 6% надо уплатить предпринимателю на УСН «Доходы» или 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Деньги, которые перечисляются поставщику или исполнителю, при расчёте налога не учитываются: платить налог с них будет поставщик или исполнитель.

Способ пятый: Сменить регион регистрации

Неочевидный вариант, который в некоторых случаях позволит заметно снизить налоговые выплаты. В некоторых регионах власти снижают ставку по УСН для некоторых видов деятельности. Если ваш бизнес соответствует критериям, можете сэкономить. ИП платит налоги по месту регистрации, и чтобы воспользоваться этим способом, придётся поменять прописку или сняться с постоянной регистрации и оформить временную в другом регионе.

Главное о способах налоговой экономии

Первое и главное — необходимо грамотно выбрать налоговый режим ИП, чтобы платить минимальное количество налогов. Хорошие новости — сменить режим можно в процессе работы.

Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя и сотрудников следует платить вовремя, чтобы можно было уменьшить сумму налога или налогооблагаемые доходы на сумму, равную этим взносам.

Обязательно проверяйте, действуют ли в вашем регионе налоговые каникулы и для какого вида деятельности. Если вам повезёт, то можно совершенно легально не платить налоги в течение двух лет. Иногда для этого нужно сменить адрес регистрации.

Не забывайте о возможности применить агентский договор при работе с поставщиками и исполнителями.