Финансы и законы

19 декабря 2022

Проверки, единый налоговый платёж, маркировка: какие изменения ждут бизнес в 2023 году

19 декабря 2022

В 2023 году всем нужно перейти на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа. Изменятся сроки оплаты налогов и сдачи отчётности. А самозанятые смогут зарегистрировать товарный знак. К чему ещё нужно подготовиться бизнесу, рассказывает главный юрист управления оказания юридических услуг СберРешений Полина Медведева.

Налоги придётся перечислять единым налоговым платежом

С нового года почти все налоги и взносы нужно будет перечислять единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт. А налоговый орган сам распределит полученные деньги в такой очередности: сначала на налоговую задолженность, затем на текущие налоги и взносы, а дальше на пени, проценты, штрафы. Такие поправки были внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Сначала можно было применять единый налоговый платёж добровольно, но с 2023 года на него перейдут практически все компании и ИП.

Оплачивать отдельно, то есть не в составе единого налогового платежа, нужно:

.

взносы на травматизм;

.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, работающих на патенте;

.

судебные госпошлины, на которые нет исполнительных документов.

Налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, можно будет платить отдельно, а можно в составе единого налогового платежа.

Изменятся сроки уплаты налогов и сдачи отчётности

С 2023 года введут единый срок оплаты большинства налогов — до 28 числа месяца (раньше было в основном до 25 числа). Но для некоторых налогов есть нюансы. Например, НДФЛ нужно будет платить до 28 числа текущего месяца, если налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Другие сроки предусмотрены для оплаты в декабре и январе: нужно оплатить до 28 января — если налог удержан с 1 по 22 января, в последний рабочий день календарного года — если налог удержан с 23 по 31 декабря.

Изменится срок для сдачи отчётности — её надо будет подавать до 25 числа месяца. Это предусмотрено в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Комментарий эксперта

Если нужно заплатить налог до подачи декларации или если подача декларации для этого налога не предусмотрена, то придётся направить в налоговую уведомление об исчисленных налогах и взносах. Вместо уведомления в 2023 году можно подавать платёжные поручения как раньше (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Платить взносы нужно будет по-новому

Страховые взносы тоже придётся перечислять единым налоговым платежом. Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединятся. Вместо них будет работать один фонд — Социальный фонд России. В связи с этим в 2023 году:

.

будет применяться единый тариф: если вы платите взносы в пределах единой базы, то единый тариф будет 30%, а если превысили единую базу, то тариф будет 15,1%. Размер базы на 2023 год — 1 917 000 рублей,

.

взносы для ИП в 2023 году составят 45 482 рубля. Если доход выше 300 000 рублей, то дополнительно к этой сумме нужно перечислить 1% от суммы превышения,

.

отменят отдельные отчёты по взносам: 4-ФСС, ДСВ-3, СЗВ‑СТАЖ, СЗВ-ТД, СЗВ-М. Нужно будет подавать форму ЕФС-1, расчёт по страховым взносам, а также персонифицированные сведения. Срок сдачи — до 25 числа.

Комментарий эксперта

Те, кто применяют пониженные тарифы, продолжат ими пользоваться. Например, малый бизнес будет перечислять взносы по-прежнему в размере 15% с выплат, которые выше МРОТ.

Придётся сообщать о заключении гражданско-правовых договоров с физическими лицами

С 2023 года работодателю понадобится сообщать в Социальный фонд России информацию о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров. Это касается договоров, на вознаграждения по которым начисляют страховые взносы, то есть:

.

о выполнении работ или оказании услуг,

.

авторского заказа,

.

об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства,

.

издательского лицензионного договора,

.

лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Плановые проверки отменили, но не все

Мораторий на плановые проверки в 2023 году продлили. Но это не значит, что никого больше не будут проверять. Плановые проверки будут проводить в отношении компаний и ИП, которые:

.

имеют чрезвычайно высокий и высокий риск;

.

работают с опасными производственными объектами второго класса опасности;

.

работают с гидротехническими сооружениями второго класса.

Эти случаи обычно относятся к крупным компаниям. Но если у компании из малого бизнеса были нарушения, то ей тоже могут присвоить статус высокого риска — в этом случае её могут внести в план проверок. Полный список проверок опубликован на сайте Генпрокуратуры.

Кроме того, по-прежнему будут возможны внеплановые проверки, например по жалобе клиента. Также не исключены налоговые проверки — они не попадают под мораторий.

Комментарий эксперта

Вместо плановой проверки могут назначить профилактический визит. От него можно отказаться: нужно направить уведомление об отказе за три рабочих дня. Ещё компания вправе сама инициировать профилактический визит. После него штрафы не выписывают, но могут назначить проверку.

Самозанятые смогут регистрировать товарные знаки

С 28 июня 2023 года у самозанятых появится возможность зарегистрировать на себя товарный знак. До этой даты оформить товарный знак могут только компании и ИП (Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ).

Товарный знак регистрируют в Роспатенте, чтобы другие лица не могли его использовать без разрешения. Например, самозанятый создал настольную игру и придумал название. Он сможет зарегистрировать это название в качестве товарного знака. Тогда никто не сможет продавать игру с таким же названием. А если кто-то им воспользуется, то с нарушителя можно будет взыскать компенсацию.

Подробнее о том, в каких случаях самозанятому стоит регистрировать собственный знак и как это поможет развивать своё дело, читайте в этом материале.

За поддержку образовательных учреждений дадут вычет

Если компания бесплатно передала в детский сад, школу или вуз с государственной аккредитацией деньги или иное имущество, то она вправе получить налоговый вычет. По закону можно уменьшить налог на прибыль на инвестиционный налоговый вычет. А с 2023 года такой вычет можно получить при безвозмездной передаче имущества или денег образовательным учреждениям с государственной аккредитацией. Возместить получится 100% расходов. Об этом указано в Федеральном законе от 04.11.2022 № 430-ФЗ.

Комментарий эксперта

В регионах могут издать свои законы, в которых будет закреплён перечень образовательных программ, виды имущества, предельные суммы расходов. То есть нужно будет уточнять, насчёт порядка и критериев получения этого вычета в своем регионе.

Ювелирному бизнесу придётся перейти на ОСН

Компании и ИП, которые занимаются производством или продажей ювелирных изделий, больше не смогут применять УСН или патент. В 2023 года они обязаны перейти на общую систему налогообложения. Такие поправки содержатся в Федеральном законе от 09.03.2022 № 47-ФЗ.

В этом случае компаниям придётся платить налог на прибыль по ставке 20%, НДС по ставке 20%, а ИП — НДС по ставке 20%, НДФЛ по ставке 13–15%. Также компаниям и ИП надо будет платить налог на имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).

Работники с детьми-инвалидами получат право копить выходные

С 1 сентября 2023 года работники смогут брать до 24 дополнительных выходных подряд для ухода за детьми-инвалидами. Это указано в Федеральном законе от 05.12.2022 № 491-ФЗ. Такие работники имеют четыре дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. С сентября 2023 года они смогут накапливать такие выходные, поэтому работодатели будут обязаны давать им 24 дополнительных выходных подряд.

Снизят штрафы за ошибки в персонифицированной отчётности

С 2023 года у компаний и ИП будет 20 календарных дней на то, чтобы оплатить штраф за ошибки, допущенные в персонифицированной отчётности. До этого штраф нужно было оплачивать в течение 10 дней. А если оплатить штраф в течение 10 календарных дней, то будет действовать скидка в размере 50%. Если получится исправить ошибку ещё до того, как её обнаружат проверяющие, платить штраф не придётся. Об этом сказано в Федеральном законе от 14.07.2022 № 237-ФЗ.

На АУСН смогут перейти уже действующие компании

С 2023 года на АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения) смогут перейти уже действующие компании и ИП из четырёх регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан. До этого на таком режиме могли работать только вновь зарегистрированные ИП и компании.

Комментарий эксперта

Чтобы перейти на АУСН с 2023 года, действующей организации или ИП нужно подать уведомление о переходе до 9 января 2023 года (официально срок — до 31 декабря 2022 года, но это выходной день, поэтому он продлевается до 9 января 2023 года). Это можно сделать через «СберБизнес» или в личном кабинете на сайте налоговой.

Начнут штрафовать за отсутствие маркировки онлайн-рекламы

С сентября 2022 года действуют требования о маркировке интернет-рекламы. Нужно:

.

ставить на такой рекламе пометку «реклама» и указывать сведения о рекламодателе или о его сайте,

.

получать у оператора рекламных данных уникальный идентификатор, который надо разместить в рекламном объявлении,

.

отчитываться в Роскомнадзор через оператора рекламных данных о договоре на рекламные услуги и рекламной кампании.

Роскомнадзор и ФАС России заявляли, что до марта 2023 года не будут штрафовать за нарушения правил маркировки рекламы, хотя в законодательстве нет таких ограничений, переходный период завершился в конце октября, и надзорные органы вправе штрафовать уже сейчас. Поэтому в 2023 году желательно настроить все процессы по маркировке интернет-рекламы и передаче отчётности в Роскомнадзор.