ИП для маркетплейсов: что нужно для ведения продаж на интернет-площадках?

ИП или самозанятый: что лучше для маркетплейса

Первое, к чему нужно быть готовым, — у физического лица без статуса ИП или самозанятого торговать на маркетплейсах не получится. Все работающие в России площадки — Ozon, AliExpress, Wildberries, «Яндекс.Маркет» и другие — регистрируют личные кабинеты только юридическим лицам, ИП или самозанятым.

Для запуска небольшого торгового предприятия создавать ООО вряд ли целесообразно, поэтому выбор, по сути, стоит между самозанятостью и ИП. Рассмотрим плюсы и минусы этих вариантов.

Режим самозанятости

Плюсы для плательщика налога на профессиональный доход: простота регистрации, начисления и уплаты налогов, а также отсутствие необходимости сдавать отчетность в налоговые органы. Но есть и минусы:

• можно продавать товары только собственного производства;
• годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей;
• не все маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми.

Как выбрать систему налогообложения для торговли на маркетплейсах

Теперь разберемся, может ли ИП работать на НПД, узнаем, какие налоги платит ИП и определимся с налоговым режимом. ИП может выбирать между общим режимом (ОСНО), упрощенным (УСН, упрощенка), автоматическим упрощенным (АУСН) и патентным (ПСН).

ОСНО

По умолчанию новый бизнес считается работающим на основной системе налогообложения (ОСНО). Но сложная отчетность и несколько видов налогов делают ее не слишком привлекательной для предпринимателя, только начинающего продажи на маркетплейсе. Нужно будет платить НДФЛ в 13 или 15 % (повышенная ставка действует при доходах свыше 5 млн рублей). Кроме НДФЛ, ИП будет платить 20 % НДС, а также налог на имущество по ставкам, установленным в регионе.

ПСН

Патентная система в данном случае не подойдет, так как ее нельзя использовать для торговли на интернет-площадках.

НПД, или налог на профессиональный доход

Возможен, но неудобен из-за ограничений маркетплейсов и законодательства.

УСН

Упрощенный режим может быть двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае в налоговую базу ИП включают все доходы, они облагаются по ставке 6 %. Во втором случае для определения налоговой базы ИП из доходов исключают расходы. Налоговая ставка — 15 %. В отдельных регионах ставка может быть ниже, но минимум 1 % для доходов и 5 % для доходов минус расходы.

Какой из двух вариантов УСН предпочтительнее для предпринимателя, работающего с маркетплейсами? Это зависит от затрат бизнеса. Если их доля в среднем составляет около 70 % от дохода, выгоднее выбрать вариант «Доходы минус расходы». Обращаем внимание, что в расчет принимаются только подтвержденные траты, и при расчете налога потребуются оригиналы документов.

Кроме того, нужно учесть следующие характеристики бизнеса:

• численность персонала сейчас и в будущем (на первом этапе работать можно и в одиночку);
• ассортимент товаров для продажи;
• запланированная прибыль;

льготы от региона, где зарегистрирован ИП.

АУСН

Эту систему запустили пока что в тестовом режиме в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Налоговая ставка равна 8 % от дохода и 20 % от доходов за минусом расходов. При АУСН нет налоговой отчетности и деклараций, часть учета автоматизирована, ведется только книга учета доходов и расходов.

Чтобы перейти на упрощенку, индивидуальный предприниматель подает в налоговую инспекцию заявление. Важно уложиться в 30 дней с момента регистрации ИП. Если упустить время, то автоматически будет присвоен режим ОСНО.

Какой код ОКВЭД выбрать

При регистрации ИП для работы на маркетплейсе в заявлении нужно указать один основной и несколько вспомогательных кодов предполагаемой деятельности. Все они собраны в ОКВЭД — Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности. Коды состоят из 4–6 цифр и нужны для того, чтобы при проверке сразу было понятно, чем занимается предприниматель.

У торговли на маркетплейсе своя специфика, поэтому в качестве основного нужно выбирать код 47.91. В актуальной редакции ОКВЭД он звучит как «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

В качестве дополнительных можно выбрать следующие коды:

• 53.20 — если планируется отправлять товары с курьерами;
• 52.20 — если предполагается, что в будущем понадобится хранение на собственном складе;
• 62.09 — если параллельно с маркетплейсом будет создаваться свой сайт с приемом оплаты.

Вести деятельность без оформления кода нельзя, это грозит штрафом. Лучше подстраховаться заранее или внести правки, как только возникнет необходимость.

Чтобы добавить или изменить коды ОКВЭД для ИП, потребуется пять рабочих дней. Зато потом можно:

• сэкономить на страховых взносах на травматизм;
• претендовать на налоговые льготы;
• получать субсидии и льготные кредиты (например, во время пандемии помощь от государства получали предприниматели с «наиболее пострадавшими» видами деятельности);
• проходить банковские проверки без блокировки счетов;
• совершать крупные сделки с партнерами без подозрений у налоговой службы (большое количество кодов ОКВЭД считается одним из признаков фирм-однодневок).

Можно зарегистрировать ИП с помощью Сбера самостоятельно, без встречи с менеджером банка. Для этого потребуется биометрический загранпаспорт и смартфон с функцией NFC и операционной системой Android не ниже 7.0 или iOS не ниже 13.6, а также доступ к Сбербанк Онлайн.

Подать документы можно и другими способами:

• лично в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации;
• на портале Госуслуг или сайте ФНС;
• письмом по Почте России;
• в многофункциональных центрах «Мои документы»;
• через нотариуса или законного представителя, у которого есть доверенность.

Точно такой же путь надо будет пройти в случае открытия ИП в сфере строительства или ИП для кафе.

При подаче документов онлайн или через СберБизнес госпошлина не взимается. Однако понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. За ее оформление придется заплатить, но в дальнейшем она сбережет немало времени. С помощью ЭЦП предприниматель сможет:

• вести электронный документооборот с поставщиками товаров для маркетплейсов;
• отправлять отчеты и документы в налоговую и фонды;
• работать с ФГИС «Меркурий» и ЕГАИС, если планируется расширять бизнес и сферы деятельности;
• запрашивать документы на государственных информационных площадках (Росреестр, Госуслуги и т. д.).

Итак, документы собраны и отправлены. Через три дня информация о новом бизнесе будет внесена в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Документы придут на адрес электронной почты, указанный в заявлении, а бумажный аналог придется запрашивать отдельно.