Транспортный налог-2024: как рассчитать, оплатить и сэкономить

Что такое транспортный налог и кто его платит

Транспортный налог — это вид имущественного налога, который платят юридические и физические лица, имеющие транспортные средства (ТС). Сразу после государственной регистрации ТС данные о нем попадают в базу Федеральной налоговой службы (ФНС), и у собственника возникает обязанность по уплате налога.

Неважно, используется ли транспорт и кто его эксплуатирует: налог платит официальный владелец. Даже если он поставил ТС на прикол или сдал в аренду, это не освободит его от уплаты налога.

Ставка определяется не на федеральном, а на региональном уровне, поэтому сумма налога за одно и то же ТС в разных регионах будет отличаться.

ТС, за которые надо платить налог:

• легковые и грузовые автомобили;
• мотоциклы и мотороллеры;
• автобусы;
• снегоходы и мотосани;
• спецтехника и спецмашины на пневматическом и гусеничном ходу;
• воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;
• водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда.

ТС, которые не облагаются налогом:

• автомобили, оборудованные для использования инвалидами, и автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные, воздушные суда организаций или ИП, основной вид деятельности которых — перевозка пассажиров или грузов;
• тракторы и другие специализированные ТС, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые в сельхозработах.

Полный список ТС, которые не облагаются транспортным налогом, приведен в ст. 358 НК РФ.

Когда платить налог не нужно

Налог платят компании, ИП и физические лица, на которых зарегистрировано ТС. Но если ТС еще не зарегистрировано или уже снято с регистрации, обязанности по уплате налога нет.

Не нужно платить налог и в случае угона или конфискации ТС. Необходимо известить об этом ФНС, написав заявление с изложением фактов. Документы из полиции или службы судебных приставов можно не прикладывать: налоговая запросит их сама по системе электронного межведомственного взаимодействия.

Кому положены льготы

По налогу на транспорт для физических лиц и ИП предусмотрены льготы. Они устанавливаются на уровне регионов. В большинстве субъектов РФ от уплаты транспортного налога освобождаются:

• Герои Советского Союза и РФ;
• инвалиды боевых действий и ВОВ;
• ветераны труда;
• кавалеры ордена Славы трех степеней;
• инвалиды 1-й и 2-й групп (за одно ТС);
• инвалиды 3-й группы (по решению регионального органа власти);
• многодетные семьи (по решению регионального органа власти).

Ставки по транспортному налогу в 2024 году

Размер действующей налоговой ставки, установленной НК РФ, можно уточнить на сайте ФНС России. Региональные органы власти не вправе ее уменьшать или увеличивать более чем в 10 раз.

Когда применяют повышающие коэффициенты

Повышающий коэффициент, который в 2024 году равен 3, применяют в отношении дорогих легковых автомобилей при условиях:

• легковой автомобиль стоит 10–15 млн руб. включительно, если с года его выпуска прошло не более 10 лет;
• легковой автомобиль стоит более 15 млн руб., если с года его выпуска прошло не более 20 лет.

Как рассчитать коэффициент владения

Транспортный налог всегда начисляется с момента регистрации ТС до снятия его с учета. Поэтому при расчете учитывается коэффициент владения.

Коэффициент владения = Число полных месяцев владения / 12 месяцев

Полным считается месяц, если ТС поставлено на учет до 15-го числа включительно или снято с учета после 15-го числа.

Платить транспортный налог за отчетный год не потребуется, если ТС:

• зарегистрировано и снято с учета в один день;
• зарегистрировано и снято с учета до 15‑го числа одного месяца;
• зарегистрировано после 15-го числа одного месяца и снято с учета до 15-го числа следующего месяца.

Рассчитываем транспортный налог самостоятельно

Компаниям проще всего рассчитать налог на сайте ФНС с помощью специального сервиса. ИП и физлица могут посчитать его по формуле:

Транспортный налог за год = Налоговая база х Налоговая ставка х Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей х Коэффициент владения

Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Для каждого ТС она своя, например:

• для ТС с двигателями, кроме воздушных судов с реактивными двигателями, — это мощность двигателя в лошадиных силах;
• для воздушных судов с реактивными двигателями — статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы по паспорту;
• для водных несамоходных (буксируемых) ТС — валовая вместимость;
• для остального водного и воздушного транспорта — единица ТС.

Что учесть перед покупкой ТС, чтобы налог был меньше

Выбирая модель ТС, обращайте внимание на мощность двигателя и стоимость. Возможны ситуации, когда некритичное, казалось бы, отличие в характеристиках и стоимости приведет к ощутимой разнице в сумме транспортного налога.

Предварительный расчет транспортного налога особенно важен для компаний с большим автопарком — например, осуществляющих коммерческие грузовые перевозки. Это поможет серьезно сэкономить на транспортном налоге. Незначительную экономию даст учет даты постановки на учет (лучше после 15-го числа) и снятия с учета (до 15-го числа). Это уменьшит число полных месяцев владения ТС в течение года.

Владельцам ТС, занимающимся коммерческими грузоперевозками, перед расчетом налога можно провести анализ расходов и доходов по каждому автомобилю и автопарку, чтобы оценить их эффективность и необходимость, — например, с помощью сервиса Решение для транспорта. Это отраслевое решение позволяет автоматизировать и другие процессы в сфере грузовых перевозок.

Куда и как перечислять налог

В основном транспортный налог уплачивается в бюджет по месту регистрации ТС. Исключения — воздушный транспорт и маломерные суда. По этим видам ТС налог перечисляется в бюджет по месту нахождения компании-собственника.

Оплатить транспортный налог можно через интернет:

• в личном кабинете на портале госуслуг по номеру уникального идентификатора начислений (УИН) из квитанции;
• на сайте ФНС, без УИН;
• в приложении мобильного банка по УИН, бумажной квитанции, штрихкоду или QR-коду.

В какие сроки нужно оплатить транспортный налог

ИП и физические лица не обязаны вносить авансовые платежи по транспортному налогу. Получив уведомление от УФНС по налогу за 2024 год, они должны будут перечислить сумму единоразово, в срок до 28 февраля 2025 года.

Компании самостоятельно рассчитывают налог и поквартально перечисляют одну четвертую часть от общей суммы в качестве аванса. В 2024 году необходимо вносить авансовые платежи по такому графику:

• 1 мая — за I квартал;
• 29 июля — за II квартал;
• 28 октября — за III квартал.

Платеж за IV квартал 2024 года нужно будет перечислить уже в 2025 году, до 28 февраля.

На уровне регионов порядок внесения авансовых платежей может быть изменен.

Штрафы и пени за неуплату

Если собственник ТС не оплатил или несвоевременно оплатил налог, ему грозит штраф. В соответствии со ст. 122 НК РФ он составляет 20% от невнесенной суммы как для физлиц и ИП, так и для юридических лиц. Если налоговая посчитает неуплату умышленной, штраф увеличится до 40%. Наказывают только по итогам года, за задержку оплаты авансовых платежей ничего не грозит.

Кроме штрафа, за каждый день просрочки могут быть начислены пени согласно ст. 75 НК РФ. Их размер не может превышать сумму неуплаченного налога.

Размер пени составит:

• 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ — для физических лиц и ИП;
• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ при просрочке менее 30 календарных дней включительно и 1/150 с 31-го дня просрочки — для юридических лиц.

Как узнать сумму задолженности

Узнать о задолженности по транспортному налогу можно, обратившись лично в налоговую или МФЦ, а также через интернет одним из трех способов:

• зайдите в личный кабинет на сайте госуслуг, перейдите в меню «Проверка налоговых задолженностей», введите ИНН;
• зайдите в личный кабинет на сайте ФНС, в нем отражены все налоговые начисления, найдите нужное ТС, узнайте сумму неоплаченного налога;
• если дошло до принудительного взыскания налога, на сайте Федеральной службы судебных приставов в графе «Поиск» введите слово «задолженность» и заполните поля формы, также можно найти задолженность по фамилии в реестре исполнительных производств.

Что изменилось в 2024 году в уплате транспортного налога

Федеральный закон № 389-ФЗ ввел новые правила по уплате налога на транспорт, которые начали действовать с 1 января 2024 года:

• из списка объектов налогообложения исключены самоходные, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые при сельхозработах;
• если владелец ТС переедет в другой регион, транспортный налог будет начисляться по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за месяцем переезда;
• ТС, которое числится в угоне, не облагается транспортным налогом с 1-го числа месяца начала розыска до месяца возврата собственнику;
• если в течение года характеристики ТС изменятся, сумма налога будет рассчитываться с учетом коэффициента, который устанавливается пунктом 3 статьи 362 НК.