Эксперт:

Что такое транспортный налог и кто его платит

Транспортный налог — это вид имущественного налога, который платят юридические и физические лица, имеющие транспортные средства (ТС). Сразу после государственной регистрации ТС данные о нем попадают в базу Федеральной налоговой службы (ФНС) — и у собственника возникает обязанность по уплате налога.

Неважно, используется ли транспорт, неважно, кто его эксплуатирует: налог платит официальный владелец, и даже если он поставил ТС на прикол или сдал в аренду — это не освободит его от уплаты налога.

Ставка определяется не на федеральном, а на региональном уровне, поэтому суммы налога за одно и то же ТС в разных регионах будут различаться.

Транспортные средства, за которые надо платить налог (п. 1 ст. 358 НК РФ):

• легковые и грузовые автомобили;
• мотоциклы и мотороллеры;
• автобусы;
• снегоходы и мотосани;
• спецтехника и спецмашины на пневматическом и гусеничном ходу;
• воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;
• водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда.

ТС, которые не облагаются налогом

Полный список ТС, которые не облагаются транспортным налогом, приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ. Это, в частности, следующие ТС:

• автомобили, оборудованные для использования инвалидами, и автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные, воздушные суда организаций или ИП, основной вид деятельности которых — перевозка пассажиров или грузов;
• тракторы и другие специализированные ТС, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые в сельхозработах.

Когда платить налог не нужно

Налог платят организации, ИП и физические лица, на которых зарегистрированы ТС. Но если ТС еще не зарегистрировано или уже снято с регистрации, обязанности по уплате налога нет.

Не нужно платить налог и в случае угона или конфискации ТС. Необходимо известить об этом ФНС, написав заявление с изложением фактов. Документы из полиции или службы судебных приставов можно не прикладывать: налоговая запросит их сама по системе электронного межведомственного взаимодействия.

Кому положены льготы

По налогу на транспорт для физических лиц и ИП предусмотрены льготы. Они устанавливаются на уровне регионов. В большинстве субъектов РФ от уплаты транспортного налога освобождаются:

• Герои Советского Союза и РФ,
• инвалиды боевых действий и ВОВ,
• ветераны труда,
• кавалеры ордена Славы трех степеней,
• инвалиды первой и второй групп (за одно ТС),
• инвалиды третьей группы (по решению регионального органа власти),
• многодетные семьи.

С 2026 года будут действовать федеральные налоговые льготы по транспортному налогу для следующих категорий:

• участников СВО,
• членов национальной гвардии РФ,
• ветеранов боевых действий,
• членов семей указанных лиц.

Новые льготы будут распространяться на один легковой автомобиль (не дороже 10 млн руб.) и действовать на всей территории РФ. Освобождение от уплаты налога предусмотрено для налоговых периодов с 2022 по 2025 год. Ранее уплаченные налоги будут учтены ФНС при расчетах.

Ставки по транспортному налогу в 2026 году

Транспортный налог относится к региональным налогам, поэтому единой ставки по РФ не существует. Каждый субъект РФ устанавливает свои ставки в зависимости от вида транспортного средства, мощности двигателя и других критериев.

Базовые ставки транспортного налога приведены в п. 1 ст. 361 НК РФ. А в п. 2 этой статьи указано, что субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более чем в 10 раз.

Размер действующей налоговой ставки по региону можно уточнить на сайте ФНС России.

В 2026 году планируется повышение ставок в ряде регионов: например, в Москве, Московской области, Красноярском крае, Новосибирской и Оренбургской областях.

Когда применяют повышающие коэффициенты

Каждый год до 31 марта Минпромторг формирует и публикует перечень легковых автомобилей, за которые транспортный налог рассчитывается с повышающим коэффициентом.

В 2025 году коэффициент, равный 3, действовал при расчете налога на следующие категории:

• легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• легковые автомобили средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

До 31 марта 2026 года Минпромторг обновит перечень автомобилей, подпадающих под «налог на роскошь».

Как рассчитать коэффициент владения

Транспортный налог всегда начисляется с момента регистрации ТС до снятия его с учета. Поэтому при расчете учитывается коэффициент владения.

Месяц считается полным, если ТС поставлено на учет до 15 числа включительно или снято с учета после 15 числа.

Платить транспортный налог за отчетный год не потребуется, если ТС:

• зарегистрировано и снято с учета в один день;
• зарегистрировано и снято с учета с 1 по 15 число или с 16 по 30 число одного месяца;
• зарегистрировано после 15 числа одного месяца и снято с учета до 15 числа следующего месяца.

Рассчитываем транспортный налог самостоятельно

По правилам 2025 года юридические лица, владеющие автомобилями, должны самостоятельно рассчитывать транспортный налог (абз. 2 п. 1 ст. 362 НК РФ). Его уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП) и подтверждают в уведомлении об исчисленных авансовых платежах и годовом налоге (п. 9 ст. 58 НК РФ).

С 2027 года организациям не нужно будет самим рассчитывать транспортный налог. Это будет делать ФНС на основании данных ГИБДД, рассылая затем информацию об уплате авансовых платежей налогоплательщикам. Сообщения будут поступать за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. В случае несогласия с расчетами или ошибок в налоговую можно будет представить данные, подтверждающие другой вариант расчета. Рассматривать возражение ФНС будет в течение месяца.

Проще всего рассчитывать транспортный налог на сайте ФНС, с помощью налогового калькулятора.

Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Для каждого ТС она своя. Например:

• для ТС с двигателями, кроме воздушных судов с реактивными двигателями, это мощность двигателя в лошадиных силах;
• для воздушных судов с реактивными двигателями — статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы по паспорту;
• для водных несамоходных (буксируемых) ТС — валовая вместимость;
• для остального водного и воздушного транспорта — единица ТС.

Пример расчета налога на легковой автомобиль

Компания из Москвы купила легковой автомобиль с мощностью двигателя 220 л. с., зарегистрировала его 10 апреля 2025 года, а 20 октября 2025 года продала и сняла с регистрационного учета.

Рассчитаем по этому автомобилю транспортный налог за 2025 год. Для начала определимся со всеми составляющими формулы.

• Налоговая база — 220 л. с.
• Ставка налога — 72 руб. на л. с.
• Число полных месяцев владения — 7, с апреля по октябрь включительно.
• Коэффициент владения — 7 / 12.
• Транспортный налог = 220 л. с. × 72 руб. на л. с. × (7 / 12) = 9 240 руб.

Пример расчета налога на грузовой автомобиль

Московская транспортная компания приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 260 л. с., зарегистрировала его 15 января 2025 года, в течение года он был у нее в собственности.

• Налоговая база — 240 л. с.
• Ставка налога — 61 руб. на л. с.
• Число полных месяцев владения — 12, с января по декабрь включительно.
• Коэффициент владения — 12 / 12.
• Транспортный налог = 240 л. с. × 61 руб. на л. с. × (12 / 12) = 14 640 руб.

Что учесть перед покупкой ТС, чтобы налог был меньше

Выбирая модель ТС, надо обращать внимание на мощность двигателя и стоимость. Возможны ситуации, когда некритичное, казалось бы, отличие в характеристиках и стоимости приведет к ощутимой разнице в сумме транспортного налога.

Сравним две модели автомобилей с разной мощностью двигателей:

• А — 200 л. с., стоимость — 9,5 млн руб.
• Б — 210 л. с., стоимость — 10,5 млн руб. (включен в перечень Минпромторга).

В Москве в 2025 году ставка транспортного налога по А — 50 руб. на л. с., повышающий коэффициент не применяется. Ставка по Б — 72 руб. на л. с., повышающий коэффициент — 3. При прочих равных условиях сумма налога по автомобилю А составит 10 тыс. руб. за полный год владения, по автомобилю Б — 40,95 тыс. руб.

Предварительный расчет транспортного налога особенно важен для компаний с большим автопарком — например, осуществляющих коммерческие грузовые перевозки. Это поможет серьезно сэкономить на транспортном налоге. Незначительную экономию даст принятие во внимание даты постановки на учет (лучше после 15 числа) и даты снятия с учета (до 15 числа). Это уменьшит число полных месяцев владения ТС в течение года.

Куда и как перечислять налог

В основном транспортный налог уплачивается в бюджет по месту регистрации ТС. Исключения — воздушный транспорт и маломерные суда. По этим видам ТС налог перечисляется в бюджет по месту нахождения компании-собственника. Налог нужно уплатить в составе ЕНП (единого налогового платежа).

Уплатить транспортный налог можно через интернет:

• в личном кабинете на портале госуслуг по номеру уникального идентификатора начислений (УИН) из квитанции;
• на сайте ФНС, без УИН;
• в приложении мобильного банка по УИН, бумажной квитанции, штрихкоду или QR-коду.

В какие сроки нужно уплатить транспортный налог

ИП и физические лица не обязаны вносить авансовые платежи по транспортному налогу. Получив уведомление от ИФНС по налогу за 2025 год, они должны будут перечислить сумму единоразово в срок до 1 декабря 2026 года.

Компании самостоятельно рассчитывают налог и поквартально перечисляют одну четвертую часть от общей суммы в качестве аванса. По итогам 2025 года срок уплаты налога — не позднее 2 марта 2026 года (28 февраля — выходной день), а сроки уплаты авансовых платежей по налогу:

• 28 апреля 2026 года — за I квартал;
• 28 июля 2026 года — за II квартал;
• 28 октября 2026 года — за III квартал.

Налог по итогам 2026 года нужно будет заплатить не позднее 26 февраля 2027 года (28 февраля — выходной день).

С 2027 года введут новые сроки уплаты транспортного налога:

• авансовые платежи — не позднее 28 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (на месяц позже сроков, действующих в 2025–2026 годах);
• налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (также на месяц позже сроков, действующих в 2025–2026 годах).

Если последний день срока уплаты налога придется на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог нужно не позднее следующего рабочего дня.

Штрафы и пени за неуплату

Если собственник ТС не уплатил или несвоевременно уплатил налог, ему грозит штраф. В соответствии со ст. 122 НК РФ, он составляет 20% от невнесенной суммы, как для физлиц и ИП, так и для юридических лиц. Если налоговая посчитает неуплату умышленной, штраф увеличится до 40%. Наказывают только по итогам года, за задержку внесения авансовых платежей ничего не грозит.

Кроме штрафа, за каждый день просрочки могут быть начислены пени, согласно ст. 75 НК РФ.

Размер пени составит:

• 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ — для физических лиц и ИП;
• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ при просрочке менее 30 календарных дней включительно, 1/150 с 31 по 90 день просрочки, с 91 дня снова 1/300, — для юридических лиц.