Новые налоговые льготы и госзакупки: обзор июльских изменений законодательства

Компании и ИП вправе перейти на АУСН

С июля 2022 года можно перейти на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН). Пока это возможно только в четырёх регионах — Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Особенность нового налогового режима в том, что не нужно будет подавать налоговые декларации и некоторую другую отчётность, а налоговые органы сами рассчитают налог на основании сведений из личного кабинета. Эти сведения будут поступать из онлайн-касс, банка и от самого налогоплательщика.

Чем выгоден этот режим и как на него перейти, читайте в нашем материале.

Оплачивать налоги можно единым налоговым платежом

Компании и ИП смогут уплачивать с 1 июля 2022 года некоторые налоги, сборы и взносы единым налоговым платежом (ЕНП). Это касается тех, кто подал заявление о переходе на единый налоговый платёж до 4 мая 2022 года. При оплате единым налоговым платежом налоговый орган сам распределит полученную сумму:

Комментарий эксперта

Если вы не подавали заявление о переходе на единый налоговый платёж, то оплачивать налоги этим способом в 2022 году не получится. В 2023 году единый налоговый платёж станет обязательным. Применять ЕНП и АУСН вместе нельзя.

Не нужно платить НДС при передаче прав на изобретения

От НДС освободили операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау). Также не нужно будет платить НДС при передаче таких прав по договору коммерческой концессии. Но важно, чтобы в цене договора отдельно было выделено вознаграждение за передачу прав. Такой льготой можно воспользоваться с 1 июля 2022 года.

Бизнесу с высоким уровнем риска откажут в открытии счёта

Сейчас банки самостоятельно распределяют клиентов по уровням риска: высокий, средний и низкий. Они оценивают, насколько подозрительны операции клиентов. А с июля 2022 года таким распределением займётся ещё и ЦБ. То есть будет двухуровневая система распределения по уровням риска: сначала банки, которые передадут сведения о клиентах в ЦБ, а потом и сам ЦБ.

Если компании присвоят средний или высокий риск подозрительности, то банк будет вправе на этом основании отказать в открытии счёта, в совершении операции или даже расторгнуть договор на обслуживание. Такие поправки содержатся в Федеральном законе от 21.12.2021 № 423-ФЗ.

Как изменить присвоенный уровень риска?

Для этого нужно обратиться в межведомственную комиссию ЦБ. Если комиссия откажет, то придётся обжаловать решение в суде. Если компания не обжалует уровень риска, то с октября 2022 года она окажется под угрозой исключения из ЕГРЮЛ.

Услуги гостиниц облагаются НДС по нулевой ставке

Гостиницы смогут применять НДС в размере 0% с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года (пп. 18, 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Также льготу получат:

Комментарий эксперта

В отношении дополнительных услуг гостиниц нулевая ставка не применяется. Например, это услуги фитнес-зала, сауны, прачечной, автостоянки, бизнес-центра. К такому выводу пришёл Минфин.

Акты сверки можно оформлять в электронном виде

С 21 июля 2022 года появится возможность составлять акты сверки взаимных расчётов в электронном виде. Формат такого акта утвердили налоговые органы. Акт сверки в электронном виде можно будет отправлять контрагентам и при необходимости налоговым органам.

Увеличится НДС для фракций пальмового масла

При продаже фракций пальмового масла НДС составит 20%. Дело в том, что в 2019 году отменили льготную ставку по НДС для пальмового масла. Но всё это время в перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, оставались коды фракций пальмового масла. Теперь правительство исключило эти коды. Это означает, что с 1 июля 2022 года при ввозе и продаже как пальмового масла, так и его фракций нужно применять НДС в размере 20%.

Введены закупки у малого бизнеса в электронных магазинах

Малый бизнес может участвовать в закупках по закону № 223-ФЗ по принципу электронного магазина. С 1 июля 2022 год можно размещать на специальных электронных площадках предложения о поставке товара, выполнении работ или оказании услуг, а заказчики будут выбирать подходящие варианты. Правительство указало, что закупки у малого бизнеса в электронных магазинах будут возможны, если цена договора — не более 20 млн ₽.

Предусмотрены требования к независимым гарантиям для закупок

Установлены требования к независимым гарантиям, которые малый бизнес должен предоставлять для обеспечения заявок и исполнения по контрактам. Раньше это были банковские гарантии. С июля 2022 года участник закупки должен в качестве обеспечения перечислить деньги на специальный счёт или предоставить независимую гарантию. Такие поправки внесены Федеральным законом от 16.04.2022 № 109-ФЗ.

Где получить независимую гарантию?

Независимую гарантию выдают:

• фонды содействия малому и среднему предпринимательству (для малого и среднего бизнеса)
• Евразийский банк развития (поставщикам из ЕАЭС, кроме России)
• Корпорация развития ВЭБ.РФ
• банки из перечня Минфина.

Изменились основания для включения в реестр недобросовестных поставщиков

В реестр недобросовестных поставщиков будут включать тех, кто отказался от исполнения контракта по причине того, что заказчик попал под иностранные санкции. А это значит, что такие компании не смогут впоследствии участвовать в госзакупках. Поправки будут действовать с 1 июля 2022 года (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ).

Комментарий эксперта

Чем грозит включение в реестр недобросовестных поставщиков?

Появились штрафы для турагентств и туроператоров

Для турагентств и туроператоров ввели новые штрафы. Например, если турагент работает через субагента и он не внёс информацию о субагенте в реестр турагентов, то турагента могут оштрафовать на сумму от 50 000 до 100 000 ₽. Все новые нарушения и штрафы указаны в ст. 14.51 КоАП РФ. Она начала применяться с 1 июля 2022 года.