Вы отписались от рассылки!
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live
«Нет взносов, мало отчётов, можно нанять сотрудников»: кто и почему выбирает АУСН вместо самозанятости и стандартной упрощёнки
С июля 2022 года ООО и ИП могут перейти на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН). Налог здесь немного выше, чем на других спецрежимах: 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов. Зато налог рассчитывается автоматически, не надо платить страховые взносы, а отчётов — мало. Предприниматели, которые уже применяют АУСН, рассказали, почему перешли на этот режим и довольны ли выбором.
Пока АУСН как эксперимент доступна только новым ИП и ООО в четырёх регионах. Действующие юрлица и ИП смогут перейти на новый специальный налоговый режим с 2023 года.
Когда выгодно перейти с самозанятости на АУСН
Мария Грибанова, владелица логопедического центра. Перешла с самозанятости на АУСН:
«Раньше я была самозанятой. Ждала июля, чтобы зарегистрировать ИП и сразу перейти на новый режим. Для меня плюс АУСН в том, что, в отличие от самозанятости, здесь уже можно нанимать сотрудников, при этом надо подавать минимум отчётности в налоговую и фонды. Ещё не нужно платить взносы, поскольку они уже включены в повышенную процентную ставку».
.
Когда малому бизнесу нужно взять на работу сотрудников и заключить с ними трудовые договоры. На АУСН можно оформить до 5 работников, включая тех, кто работает по гражданско-правовым договорам, например по договору подряда. При самозанятости нельзя брать работников в штат. Разрешён только гражданско-правовой договор, который не всегда подходит.
.
Когда увеличился доход. На АУСН можно получать доход до 60 млн ₽ в год против 2,4 млн ₽ на самозанятости. Если доход превышен, самозанятым физлицам нужно оформить ИП. А самозанятых ИП налоговая переводит на общую систему налогообложения, ОСНО — там много отчётности и высокие налоги. Поэтому лучше сменить налоговый режим самостоятельно, до превышения лимита 2,4 млн ₽.
.
Если слишком высокие расходы. Например, когда затраты организации на производство составляют 90% стоимости товара, выгоднее платить АУСН «доходы минус расходы».
Как и при самозанятости, на АУСН не нужно оформлять налоговые декларации. Налоговики сами считают налог, получая информацию о доходах и расходах из банков, кассы и от самих налогоплательщиков. Вы просто видите информацию о начислениях в личном кабинете и оплачиваете налог. И при самозанятости, и на АУСН не надо платить взносы.
Мария Грибанова, владелица логопедического центра. Перешла с самозанятости на АУСН:
«Спустя два месяца могу сказать: АУСН — интересный вариант для тех, кто только начал работать, у кого небольшие доходы и мало сотрудников, как у меня».
Как перейти на АУСН самозанятому физлицу. Зарегистрируйте ИП и в течение 30 дней подайте заявление о применении АУСН через личный кабинет на сайте налоговой либо через уполномоченный банк, например через СберБизнес.
Как перейти на АУСН самозанятому ИП. Действующий ИП может подать заявление о переходе на АУСН уже сейчас, но воспользоваться им получится с 2023 года. Альтернативный способ, чтобы начать применять АУСН в 2022 году, — закрыть ИП, зарегистрировать ООО и в течение 30 дней подать заявление о применении АУСН на сайте налоговой или через СберБизнес.
Евгений Ковалёв, владелец бизнеса в области малоэтажного строительства и проектирования. Зарегистрировал новое ООО ради применения АУСН:
«Я был самозанятым ИП, а в июле 2022 года решил попробовать АУСН. Для этого зарегистрировал ООО и в течение 30 дней подал заявление на применение АУСН через СберБизнес. В целом новый режим похож на самозанятость, здесь всё просто. В приложении банка можно платить налоги, не нужно заморачиваться с бухгалтерией. Но главное преимущество для меня в том, что на АУСН можно легально нанимать сотрудников. Это было невозможно, когда я был ИП на самозанятости».
Когда ИП и компаниям на УСН выгодно перейти на АУСН
Сергей Алексеев, владелец бизнеса в сфере программирования. Перешёл с УСН на АУСН:
«Я был ИП на УСН 6%. Решил перейти на АУСН: прекратил статус, зарегистрировал снова ИП и подключил АУСН через СберБизнес».
.
Когда нужно сэкономить на взносах: на АУСН их нет. Исключение: взносы на травматизм в виде фиксированного платежа. В 2022 году — 2 040 ₽ в год за всех сотрудников.
В отличие от АУСН, на стандартной упрощёнке страховые взносы есть. ИП без сотрудников платит фиксированные 43 211 ₽ плюс 1% от дохода свыше 300 000 ₽. ООО и ИП с сотрудниками платят процент с выплат сотрудникам: в общем случае — фиксированные 30% плюс плавающие 0,2%–8,5% на травматизм.
Сергей Алексеев, владелец бизнеса в сфере программирования. Перешёл с УСН на АУСН:
«Для меня главное преимущество АУСН — в отсутствии взносов. Платить их было накладно: взносы съедали существенную часть доходов. Ещё для кого-то может стать плюсом отсутствие отчётности, хотя у меня заполнение деклараций никогда не вызывало проблем».
.
Чтобы снизить количество отчётов — на АУСН их гораздо меньше. По общему правилу на АУСН не надо заполнять налоговую декларацию, отчётность по НДФЛ, расчёт по страховым взносам и другую отчётность в фонды (4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Ещё на АУСН необязательно вести книги учёта доходов и расходов. ИП на АУСН оформляют только формы СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности в Пенсионный фонд. А юрлица — формы СЗВ-ТД и бухгалтерскую отчётность.
В некоторых случаях на АУСН отчётность всё же нужна. Например, если вы заключаете договоры подряда или авторские договоры, придётся подавать в Пенсионный фонд формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Если выплачиваете дивиденды, надо оформить декларацию по налогу на прибыль. А если вы были налоговым агентом или выставляли счёт-фактуру с НДС, то понадобится декларация по НДС.
.
Чтобы не высчитывать налоги самостоятельно — это делает налоговая. Узнать сумму и сразу оплатить можно в СберБизнесе: банк выступает как посредник между предпринимателем и ФНС. В том числе по уплате НДФЛ за сотрудников.
Как и на УСН, на АУСН не нужно платить:
.
НДС (кроме ввозного и агентского),
.
налог на прибыль, который рассчитывается по ставке 20% (например, налог на прибыль с дивидендов нужно платить),
.
налог на имущество (кроме рассчитанного на основании кадастровой стоимости),
.
НДФЛ за ИП (за сотрудников нужно платить НДФЛ).