Коды бюджетной классификации (КБК) для индивидуальных предпринимателей: что это такое и как их применять

Поделиться:

  • Алёна Кузнецова

Помимо основной деятельности, предпринимателю в России приходится иметь дело с большим количеством бумаг — заполнять всевозможные декларации и платёжные поручения. Если всё делать правильно — все налоги и страховые взносы поступят в бюджет и проблем с налоговой не будет. При заполнении этих документов особое внимание стоит обратить на код КБК. Разбираемся, какие коды актуальны в 2021 году и какие фиксированные взносы вы должны будете платить при открытии ИП.

Что такое КБК?

КБК — это код бюджетной классификации. В КБК содержится информация о налоге и весь путь от Федерального казначейства до получателя платежа.

Эти коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода. Минфин утвердил КБК в Приказе № 207Н.

По сути, КБК играет роль адреса или реквизитов для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в платёжном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определённую статью и подстатью дохода.

Согласно Налоговому кодексу, индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы за себя отдельно от взносов за своих сотрудников, если они есть.

После того, как отчисления на обязательное медицинское и пенсионное страхование (ОМС и ОПС) были переданы под контроль Федеральной налоговой службы, личные взносы предпринимателей устанавливаются на каждый отчётный год.

Изменения в КБК

С 2017 года для страховых взносов, контролируемых ФНС, действуют два варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. С апреля 2018 года Минфин ввёл новые КБК для пеней и штрафов по дополнительным тарифам страховых взносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам (до 2017 года и после), а по результатам спецоценки труда. Последнее обновление КБК по страховым взносам случилось в апреле 2019 года.

С 2021 года есть неко­то­рые из­ме­не­ния по КБК:

.

утвер­ждён КБК для 15%-го НДФЛ, ис­чис­ля­е­мо­го с до­хо­дов, пре­вы­ша­ю­щих 5 млн рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110;

.

вве­ден КБК для упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га в от­но­ше­нии участ­ков, рас­по­ло­жен­ных в гра­ни­цах му­ни­ци­паль­ных окру­гов, необ­хо­ди­мо пе­ре­чис­лять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;

.

по­явил­ся КБК для упла­ты на­ло­га, взи­ма­е­мо­го в связи с при­ме­не­ни­ем ПСН, за­чис­ля­е­мо­го в бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных окру­гов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;

.

вве­дён КБК для упла­ты НДПИ при до­бы­че про­чих по­лез­ных ис­ко­па­е­мых, в от­но­ше­нии ко­то­рых при на­ло­го­об­ло­же­нии уста­нов­лен рент­ный ко­эф­фи­ци­ент, от­лич­ный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по ос­нов­ным на­ло­гам и взно­сам оста­лись неиз­мен­ными с 2019 года.

Актуальные КБК для ИП в 2021 году

КБК ИП за себя:

.

КБК для взносов в ПФР

При упла­те за себя взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в пла­тёж­ном по­ру­че­нии ИП должен указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Этот код называется «Стра­хо­вые взно­сы на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, за­чис­ля­е­мые в бюд­жет Пен­си­он­но­го фонда Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции на вы­пла­ту стра­хо­вой пен­сии (сумма пла­те­жа (пе­ре­рас­чё­ты, недо­им­ка и за­дол­жен­ность по со­от­вет­ству­ю­ще­му пла­те­жу, в том числе по от­ме­нён­но­му) за рас­чёт­ные пе­ри­о­ды, на­чи­ная с 1 ян­ва­ря 2017 года)».

.

КБК 1% свыше 300 000 рублей

При упла­те 1%-го взно­са на ОПС в пла­тёж­ном по­ру­че­нии нужно ука­зать тот же КБК, что и при упла­те фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

.

КБК ОМС ИП за себя

При упла­те стра­хо­во­го взно­са на ОМС за себя ИП дол­жен ука­зать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Этот код рас­шиф­ро­вы­ва­ет­ся как «Стра­хо­вые взно­сы на обя­за­тель­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние ра­бо­та­ю­ще­го на­се­ле­ния в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, за­чис­ля­е­мые в бюд­жет Фе­де­раль­но­го фонда обя­за­тель­но­го ме­ди­цин­ско­го стра­хо­ва­ния (стра­хо­вые взно­сы на обя­за­тель­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние ра­бо­та­ю­ще­го на­се­ле­ния за рас­чёт­ные пе­ри­о­ды, на­чи­ная с 1 ян­ва­ря 2017 года)».

КБК по страховым взносам для ИП с работниками

ИП без сотрудников должны платить в Пенсионный фонд 2 типа взносов:

.

в фиксированной величине, если ИП зарабатывает не более 300 000 рублей в год,

.

в размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 рублей в год

! Под доходом ИП здесь имеется в виду вменённый доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).

Вид стра­хо­во­го взно­саКБК
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС182 1 02 02010 06 1010 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС182 1 02 02101 08 1013 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ182 1 02 02090 07 1010 160
Стра­хо­вые взно­сы «на трав­ма­тизм»393 1 02 02050 07 1000 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 02 02131 06 1010 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 02 02131 06 1020 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­жё­лы­ми усло­ви­я­ми труда пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 02 02132 06 1010 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 02 02132 06 1020 160

КБК по НДФЛ для ИП с работников

ИП, у ко­то­ро­го есть ра­бот­ни­ки, дол­жен вы­пол­нять функ­ции на­ло­го­во­го аген­та по НДФЛ. При упла­те «агент­ско­го» НДФЛ ис­поль­зу­ет­ся КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК для ИП на ОСНО

Если ИП при­ме­ня­ет ОСНО (вид налогообложения, при котором организации в полном объёме ведут бухгалтерский учёт и уплачивают все общие налоги), то ему для упла­ты на­ло­гов по­на­до­бят­ся эти КБК.

Вид на­ло­гаКБК
НДФЛ за себя182 1 01 02020 01 1000 110
НДС182 1 03 01000 01 1000 110

КБК для ИП на УСН

КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог при упрощённой системе налогообложения (УСН), за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

Объ­ект об­ло­же­ния по на­ло­гу при УСНКБК
До­хо­ды182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог)182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для ИП на ЕНВД

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, действовавшая с 1998 по 2020 год. Она заменяла уплату ряда налогов и сборов по определённым видам деятельности, минимизировала контакты с фискальными службами.

С 2021 года ЕНВД боль­ше не су­ще­ству­ет, однако быв­шим вме­нён­щи­кам в 2021 году нужно упла­тить налог за IV квар­тал 2020 года. При упла­те этого на­ло­га нужно ука­зать в пла­тёж­ке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.


КБК патента для ИП на 2021 год

Если ИП при­ме­ня­ет патентную систему налогообложения (ПСН), при которой налоговая декларация не сдаётся, а расчёт налога производится сразу при оплате патента, то КБК за­ви­сит того, на какой тер­ри­то­рии пред­при­ни­ма­тель ведёт свою де­я­тель­ность и куда за­чис­ля­ет­ся налог.

Бюд­жет, в ко­то­рый за­чис­ля­ет­ся налогКБК
Бюд­же­ты го­род­ских окру­гов182 1 05 04010 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных рай­о­нов182 1 05 04020 02 1000 110
Бюд­же­ты го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния182 1 05 04030 02 1000 110
Бюд­же­ты го­род­ско­го окру­га с внут­ри­го­род­ским де­ле­ни­ем182 1 05 04040 02 1000 110
Бюд­же­ты внут­ри­го­род­ских рай­о­нов182 1 05 04050 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных окру­гов182 1 05 04060 02 1000 110

КБК для ИП на ЕСХН

Пред­при­ни­ма­те­ли, упла­чи­ва­ю­щие еди­ный сель­ско­хо­зяй­ствен­ный налог, пе­ре­чис­ля­ют его на КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.

Теги:
  • Налоги
  • Финансы

Поделиться:

Рекомендации

    Главное

      2021 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19
      0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota
      8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России
      +7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)
      Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
      Замок

      Мы используем файлы cookie

      Это поможет нам улучшить работу сайта. Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с нашей политикой использования cookie.