Вы отписались от рассылки!
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live
Коды бюджетной классификации (КБК) для индивидуальных предпринимателей: что это такое и как их применять
Помимо основной деятельности, предпринимателю в России приходится иметь дело с большим количеством бумаг — заполнять всевозможные декларации и платёжные поручения. Если всё делать правильно — все налоги и страховые взносы поступят в бюджет и проблем с налоговой не будет. При заполнении этих документов особое внимание стоит обратить на код КБК. Разбираемся, какие коды актуальны в 2021 году и какие фиксированные взносы вы должны будете платить при открытии ИП.
Что такое КБК?
КБК — это код бюджетной классификации. В КБК содержится информация о налоге и весь путь от Федерального казначейства до получателя платежа.
Эти коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода. Минфин утвердил КБК в Приказе № 207Н.
По сути, КБК играет роль адреса или реквизитов для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в платёжном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определённую статью и подстатью дохода.
Согласно Налоговому кодексу, индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы за себя отдельно от взносов за своих сотрудников, если они есть.
После того, как отчисления на обязательное медицинское и пенсионное страхование (ОМС и ОПС) были переданы под контроль Федеральной налоговой службы, личные взносы предпринимателей устанавливаются на каждый отчётный год.
Изменения в КБК
С 2017 года для страховых взносов, контролируемых ФНС, действуют два варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. С апреля 2018 года Минфин ввёл новые КБК для пеней и штрафов по дополнительным тарифам страховых взносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам (до 2017 года и после), а по результатам спецоценки труда. Последнее обновление КБК по страховым взносам случилось в апреле 2019 года.
С 2021 года есть некоторые изменения по КБК:
.
утверждён КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110;
.
введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
.
появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
.
введён КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам и взносам остались неизменными с 2019 года.
Актуальные КБК для ИП в 2021 году
КБК ИП за себя:
.
КБК для взносов в ПФР
При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платёжном поручении ИП должен указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Этот код называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому) за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
.
КБК 1% свыше 300 000 рублей
При уплате 1%-го взноса на ОПС в платёжном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
.
КБК ОМС ИП за себя
При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Этот код расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
КБК по страховым взносам для ИП с работниками
ИП без сотрудников должны платить в Пенсионный фонд 2 типа взносов:
.
в фиксированной величине, если ИП зарабатывает не более 300 000 рублей в год,
.
в размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 рублей в год
! Под доходом ИП здесь имеется в виду вменённый доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
| Вид страхового взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| – для занятых на работах с тяжёлыми условиями труда пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
КБК по НДФЛ для ИП с работников
ИП, у которого есть работники, должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК для ИП на ОСНО
Если ИП применяет ОСНО (вид налогообложения, при котором организации в полном объёме ведут бухгалтерский учёт и уплачивают все общие налоги), то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.
| Вид налога | КБК |
|---|---|
| НДФЛ за себя | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК для ИП на УСН
КБК, на который уплачивается налог при упрощённой системе налогообложения (УСН), зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
КБК для ИП на ЕНВД
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, действовавшая с 1998 по 2020 год. Она заменяла уплату ряда налогов и сборов по определённым видам деятельности, минимизировала контакты с фискальными службами.
С 2021 года ЕНВД больше не существует, однако бывшим вменёнщикам в 2021 году нужно уплатить налог за IV квартал 2020 года. При уплате этого налога нужно указать в платёжке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
КБК патента для ИП на 2021 год
Если ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН), при которой налоговая декларация не сдаётся, а расчёт налога производится сразу при оплате патента, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведёт свою деятельность и куда зачисляется налог.
| Бюджет, в который зачисляется налог | КБК |
|---|---|
| Бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
КБК для ИП на ЕСХН
Предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, перечисляют его на КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.