Как положить деньги на расчетный счет ООО: способы пополнения расчетного счета учредителем

Основания для пополнения расчетного счета компании

Чтобы у контролирующих инстанций — налоговой, банка и Росфинмониторинга — не возникло претензий к компании, необходимо четко отражать основания для поступления средств на счет организации. Вносить деньги на счет ООО можно в пяти случаях:

• беспроцентный или процентный заем;
• безвозмездная передача средств;
• вложение в имущество ООО;
• увеличение уставного капитала за счет дополнительных взносов;
• оплата товаров или услуг.

При этом надо учитывать, что некоторые поступления могут привести к доначислению большой суммы налогов. Например, когда налоговая выявляет расхождение между суммой доходов, указанных в декларации, и начислениями на расчетный счет (ст. 346.15 НК РФ).

Как оформить заем собственника бизнеса или учредителя ООО

Существует два способа оформления договора займа между физическим и юридическим лицом:

• безвозмездный — ссуда, которая дается в пользование ООО без начисления процентов;
• возмездный — заем бизнесу с начислением и выплатой процентов кредитору.

Условия договора займа регулируются ст. 807 ГК РФ. По установленным нормативам ссуда может быть срочной и бессрочной. В первом случае в договоре указывается период пользования заемными средствами и срок окончания соглашения. Договор займа оформляется по решению собственника бизнеса или на основании протокола собрания учредителей. Эти документы являются основанием для зачисления денег на расчетный счет.

Независимо от того, заключается процентный или беспроцентный договор займа, важно помнить, что он всегда возвратный (ст. 810 ГК РФ). Именно в связи с нарушением порядка возвращения денег могут возникнуть налоговые последствия для бизнеса. По закону срок исковой давности по договору займа составляет три года. Заимодавец вправе расторгнуть бессрочный договор в одностороннем порядке, отправив уведомление заемщику. На его основании должник обязан возвратить деньги в течение 30 дней после получения документа.

Если ООО не возвратило долг по истечении трех лет с даты окончания договора или получения уведомления от заимодавца, то организация обязана исчислить внереализационный доход на сумму займа. С полученного дохода компания также должна заплатить налоги. В зависимости от режима налогообложения ООО нужно будет исчислить из суммы займа налог на прибыль или платеж по УСН. Чтобы этого избежать, надо вовремя вернуть долг или заключить соглашение о прощении долга. Во втором случае речь уже идет о безвозмездной передаче средств бизнесу, что при определенных условиях также может привести к претензии со стороны налоговой инспекции.

Безвозмездная передача средств бизнесу

Оказать финансовую помощь ООО имеет право каждый учредитель компании. Для этого составляется договор дарения или соглашение о безвозмездной передаче средств, который и служит основанием для зачисления денег. При оформлении документов стоит указать назначение средств — погашение убытков или пополнение оборотных средств.

Однако материальная помощь бизнесу может привести к увеличению налогооблагаемой базы компании. Если даритель имеет долю в уставном капитале ООО меньше 50 %, сумма дарения учитывается как внереализационные доходы. Значит, и размер налоговых выплат увеличивается.

Вложение в имущество

Учредители могут увеличивать чистые активы компании или пополнять оборотные средства. По ст. 27 федерального закона № 14-ФЗ это возможно, если:

• отражено в Уставе ООО;
• каждый учредитель финансово участвует в дополнительном взносе в соответствии с размером доли;
• решение о вложении в имущество принято 2/3 голосов общего собрания;
• деньги идут строго на целевое использование;
• сумма уставного капитала и доли участников не меняются, если иное не было предусмотрено на общем собрании участников.

Если обязанность вкладывать деньги в имущество компании нигде не прописана, на общем собрании может быть принято решение об изменении Устава. По протоколу сначала корректируется и регистрируются изменения Устава в налоговой, а затем вносятся деньги на счет для покупки имущества или пополнения оборотных средств. Налогом взносы не облагаются.

Увеличение уставного капитала

Поправить финансовое положение ООО можно путем увеличения уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников и взносов новых учредителей. Право дается ст. 19 федерального закона №14-ФЗ.

Для этого необходимо соблюдение нескольких условий:

• Решение собственника бизнеса или собрания учредителей о внесении средств для увеличения уставного капитала.
• Вопрос о принятии нового участника также решается на общем собрании и вносится в учредительные документы.
• Сначала вносятся изменения в Устав ООО, затем новый учредительный документ регистрируется в ФНС.
• После официального подтверждения учредители вносят дополнительные взносы пропорционально своим долям участия.

Увеличение уставного капитала налогом не облагается.

В случае, если компания применяет типовой устав, то никаких изменений вносить не потребуется.

 Оплата покупки или услуги

Учредителю компании не запрещается стать ее клиентом. На общих основаниях он может заключить договор о поставке товаров или оказании услуг. Сделка между организацией и физическим лицом служит законным основанием для внесения личных денег на расчетный счет ООО. При этом можно оплатить средства за поставки в будущем или внести авансом за работы, которые предусмотрены сделкой. Чтобы обосновать пополнение счета при оформлении платежа нужно указать номер и дату соглашения или счета на оплату услуги. Для компании внесенные средства — выручка, и они должны быть учтены в налоговой базе.

Например, если учредитель строительной компании планирует ремонт собственного дома, он вправе заключить договор с ООО, совладельцем которого он является. При внесении средств на счет надо указать реквизиты соглашения. Сумму договора компания должна внести в выручку и отразить в налоговой базе.