Как начать

18 декабря 2023

Как платить налоги ИП в 2023 году: единый налоговый платеж

18 декабря 2023

С текущего года ИП обязали использовать единый налоговый платеж, который помогает сразу оплатить все налоги на предпринимательскую деятельность. Однако при работе с ним есть несколько нюансов: предприниматели обязаны подавать в ФНС отчетность и самостоятельно рассчитывать сумму платежей. Разбираемся, что включает в себя единый платеж и как пополнить свой счет.

Определение ЕНП и ЕНС

Единый налоговый платеж — новый алгоритм уплаты взносов и штрафов. Раньше предприниматели составляли отдельные платежки на каждый налог, что отнимало много времени. Сейчас же предприниматели просто перечисляют деньги на единый налоговый счет, откуда налоговая самостоятельно переводит средства для уплаты взносов. ИП нужно только подать уведомление в ФНС, где будет указана сумма для пополнения счета.

Предприниматели не всегда знают, какие платежи нужно вносить на определенной налоговой системе. Чтобы не просрочить платеж и не получить штраф от ФНС, стоит выяснить, какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель.

Единый налоговый счет — специальный вклад, где хранятся деньги для уплаты налогов, страховых взносов за себя и за работников. Он создается индивидуально для каждой организации. Предприниматель не отправляет заявление для перехода на единый налог — это происходит автоматически.

Что представляет собой единый налог для ИП

Единый налог работает как алгоритм уплаты налогов, позволяющий автоматизировать и снизить количество отчетности для ИП. Такой порядок снимает с ИП заботы об уплате налогов: инспекторы ФНС автоматически списывают нужную сумму со счета. Эту же систему с 2019 года используют физлица без статуса индивидуальных предпринимателей.

ЕНС похож на вклад: ИП перечисляет на него средства, а налоговая определяет цель их использования — часть средств идет на текущие налоги, другая сумма — на недоимку, а остаток уходит на уплату пеней. Перевести ЕНП можно несколькими способами:

  • самостоятельно сформировать платежку по реквизитам ЕНС, которые можно найти на портале ФНС;
  • через систему бухучета;
  • создать платежки на портале «Уплата налогов и пошлин» от ФНС, указав ИНН/КПП предпринимателя в специальном окне.

ИП важно отслеживать своевременное пополнение счета, чтобы не получить недоимку. Если предприниматель переплатил за налоги, то он может рассчитывать на возврат или переучет средств.

Существует сальдо единого налога, которое показывает разницу между ЕНС и выставленными налогами. Если значение сальдо положительное — значит, предприниматель переплатил по налогам и вправе вернуть средства или оставить их на счете.

Отрицательный показатель возникает, когда ИП по налогам недоплатил. В таком случае ФНС начисляет пени по неуплаченным параметрам и выставляет требование к оплате. Если в течение установленного срока сальдо не погасится, то средства спишутся с расчетного счета предпринимателя. Также значение сальдо может быть нейтральным: предприниматель оплатил все налоги ровно по своим обязательствам.

Единый платеж можно разделить: например, для уплаты налогов авансовой системы, по которым отчетность подается уже после выплаты. Разделить ЕНП поможет уведомление об исчисленных суммах налогов. В уведомление вносится сумма налога или взноса по бюджету за отчетный период. Так ФНС понимает, как правильно распределить средства с ЕНС по налоговым платежам. Без составления этого уведомления средства не распределятся по платежам, что может привести к начислению пеней и штрафов, срок погашения которых также ограничен.

Уведомление необходимо подать не позднее 25-го числа месяца, в котором был погашен налог или взнос. По НДС и налогу на прибыль этот документ можно не предоставлять.

ИП подает следующие уведомления:

.

ежемесячные уведомления, которые нужно подать до уплаты НДФЛ и взносов;

.

ежеквартальные документы, которые нужно подать до погашения авансов на «упрощенке», налогов на имущество, земельного и транспортного налога.

В уведомлении есть пять параметров: КБК, ОКТМО, КПП, период отчетности и сумма, подлежащая уплате в госбюджет. Закон не обязывает ИП отправлять разные документы по каждому платежу отдельно — одного будет достаточно. Если предприниматель знает о постоянном значении налога, он вправе подать в ФНС одно уведомление сразу по всему отчетному периоду.

Перечень обязательств, включаемых в ЕНП

В единый налог входят:

  • авансовые платежи,
  • налоги,
  • страховые взносы,
  • штрафы,
  • пени за просрочку платежей,
  • торговый сбор.

ИП также вправе уплатить на ЕНП, как и на КБК:

  • сборы, учитываемые за использование водных и животных ресурсов;
  • налог на профессиональный доход (если у ИП есть статус самозанятости);
  • утилизационные сборы.

Однако остаются платежи и взносы, которые по-прежнему осуществляются на КБК, а не на ЕНП. ИП важно знать, какие налоги не входят в ЕНП, чтобы не упустить сроки их погашения:

  • страховые взносы на травматизм;
  • фиксированный платеж, который удерживается с иностранных граждан, работающих по патенту;
  • административные штрафы;
  • разные виды государственных пошлин (например, платеж, когда суд не выдал исполнительный документ).

Некоторые из налогов ИП подлежат уплате только на определенной системе налогообложения. Страховые взносы и сборы предприниматель выплачивает вне зависимости от выбранного режима. Стоит заранее узнать, как индивидуальному предпринимателю выбрать налоговый режим.

Преимущества и недостатки ЕНП

Стоит разобраться в преимуществах и недостатках единого налога для ИП.

ПлюсыМинусы
1. Предприниматель не обязан предоставлять заявление на перерасчет переплаты — она автоматически переносится на следующий налоговый период. Также ИП вправе потребовать возврат средств на расчетный счет1. Не все платежи входят в ЕНП. Предпринимателю необходимо отдельно вести отчетность по платежам, чтобы не просрочить их
2. ИП не нужно отслеживать уплату каждого налога — все происходит автоматически в ФНС2. Налоговая закрывает платежи в определенном порядке, повлиять на который у ИП не получится. Исключение — НДФЛ, его можно попросить списать досрочно отдельным уведомлением
3. Время пополнения счета не регламентируется. ИП должен контролировать только наличие средств на момент уплаты. Также предпринимателю нужно своевременно подавать уведомления3. В случае недостатка средств налоговая рассчитает сумму платежей по обязательствам. В этой ситуации у ИП могут возникнуть сразу несколько просроченных оплат
4. У ИП нет возможности неправильно заполнить платежный документ, так как этим занимаются инспекторы ФНС4. Предприниматель должен самостоятельно рассчитывать сумму налогов и оперативно подавать уведомления в налоговую службу

Как платить налоги в 2023 году: инструкция

Чтобы правильно осуществить единый платеж, ИП нужно следовать инструкции.

.

Предоставление отчетности. ИП и компании самостоятельно рассчитывают сумму налогов, поэтому важно проверить расчеты несколько раз. Порядок отчетности сохраняется прежний, однако декларации надо предоставлять до 25-го числа периода отчета. Уведомление подается только по тем налогам, которые уплачиваются до подачи отчетности. Важно не забыть об отправке этого документа, так как без него ФНС не распределит деньги и начислит пени.

ИП предоставляет следующую отчетность:

  • справка по форме 6-НДФЛ,
  • декларация по налогу на прибыль,
  • декларация по НДС (если предприниматель работает на нем),
  • декларация по УСН,
  • расчет по страховым взносам,
  • декларация по налогу на имущество,
  • торговый сбор.

УСН — это упрощенный налоговый режим. На него переходят все больше предпринимателей и компаний из-за уменьшения количества отчетности и возможности выбора одного налогового тарифа, то есть объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Когда ИП высылает уведомление сразу на несколько налогов, важно перепроверить каждый пункт: ОКТМО, КБК, КПП, сумму налога, взносов или сбора, код налогового периода или номер месяца, период отчетности и актуальный год. Если предприниматель совершит ошибку в реквизитах, придется направлять другое уведомление.

Порядок действий ИП в случае неточности по сумме:

  • Создать новое уведомление в учетной записи.
  • Заполнить КБК, ОКТМО, КПП, период и актуальную сумму к оплате.
  • Отправить документ. Во время отправки сумма изменится автоматически.

Для изменения других данных нужно действовать по следующему алгоритму:

  • Заполнить новую форму документа.
  • Снова внести все данные, а в графе суммы указать 0.
  • Вписать актуальные данные в строках с первой по шестую.

В случае несвоевременной отправки уведомления или отсутствия его подачи налоговая начислит за каждый документ штраф в 200 рублей.

В 2023 году у ИП есть возможность предоставить платежки с актуальными реквизитами вместо уведомления. Однако их можно подавать, только если уведомление о зачисленных средствах не отправлялось ранее. Инспекция самостоятельно сформирует размер налогов, подлежащих уплате. В разделе статуса платежки необходимо поставить 02 — код для работника ФНС, по которому он поймет бюджет, налоговый период и сумму внесения.

.

Пополнение баланса ЕНС предпринимателем. Существуют два метода.

Можно перевести налоговый платеж любым удобным способом:

  • в учетной записи заполнить сумму платежа;
  • воспользоваться сервисом от ФНС «Уплата налогов и пошлин», где не нужно указывать реквизиты перевода (они создаются автоматически), но необходимо ввести ИНН или КПП, размер желаемого зачисления.

Есть более сложный метод пополнения баланса: ИП может вручную заполнить платежку, используя реквизиты ФНС. Все данные находятся в личном кабинете налогоплательщика.

.

Сроки перевода платежей в ФНС. Сейчас дата платежей заканчивается 28-м числом отчетного периода — месяца, квартала или года. ИП вправе переводить средства на ЕНС частично до начала срока уплаты налогов, но важно отслеживать, чтобы вся сумма по налогам находилась на счете до момента списания платежа.

ИП имеет право пополнять ЕНС любым удобным способом: безналичным переводом, наличными через банк или МФЦ, с помощью сервиса личного кабинета на сайте ФНС. Когда на расчетном счете недостаточно средств для пополнения баланса, их могут перевести третьи лица — закон этого не запрещает.

Для зачисления платежей на налоги в ФНС используют очередность:

  • Недоимка по НДФЛ.
  • Начисления по НДФЛ.
  • Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам.
  • Текущие начисления по налогам, взносам и сборам; пени и штрафы.

ИП обязан уплачивать много налогов, страховых взносов и платежей. Однако законодательство предусматривает определенные льготы: предприниматель на ЕСХН вправе освободиться от НДС, если его прибыль составляет менее 60 млн рублей. Узнайте, как облегчить нагрузку на предпринимателя и уменьшить налоги.

Долги погашаются по дате их появления. В случае недостатка средств и совпадения сроков оплаты ЕНП равномерно разделится по суммам налоговых обязательств. Важно учесть, что при нехватке средств на счете недоимка появится сразу по всем налогам.

Больше материалов по теме «На старте»