Может ли ИП с УСН перейти на НПД, занимаясь при этом той же деятельностью (оказание услуг, проектирование)? И как при этом будут выполняться налоговые и пенсионные отчисления?

Перейти с УСН на НПД (налог на профессиональный доход, или самозанятость) предприниматель может в любой момент, согласно закону № 422-ФЗ (по крайней мере до 31 декабря 2028 года, пока действует этот налоговый режим). Правда, это касается только ИП без сотрудников — если они есть, то сначала придётся их уволить.

Для перехода достаточно встать на налоговый учёт в качестве плательщика НПД, а затем в течение месяца подать в налоговую по месту жительства (ту же, с которой вы ведёте предпринимательскую деятельность) уведомление о прекращении применения УСН. В таком случае ИП считается прекратившим применение «упрощёнки» со дня постановки на учёт в качестве самозанятого (п. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Что касается специальности, то самозанятый должен оказывать услуги лично. Быть посредником, оказывать услуги по агентскому договору или договору комиссии на НПД нельзя.

Самозанятый не обязан вести никакие книги учёта доходов и расходов (КУДиР) — ни как физлицо, ни как ИП. Поэтому с того дня, как вы встали на учёт в качестве самозанятого, вы вправе прекратить вести КУДиР.

ИП-плательщикам НПД не нужно сдавать налоговую отчётность (ст. 13 закона № 422-ФЗ), но нужно продолжать исполнять обязанности налогового агента (п. 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Самозанятые уплачивают налог 1 раз в месяц, не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. То есть налог за февраль вы должны заплатить до 25 марта.

Налоговая база по НПД — деньги, полученные от реализации товаров, а также работ, услуг, имущественных прав. Налоговая база определяется с начала налогового периода (то есть каждого месяца) отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Подскажите, как закрыть ИП и стать самозанятым? И стоит ли это вообще делать?

Зарегистрироваться в качестве самозанятого — плательщика налога на профессиональный доход — можно через приложение «Мой налог» с мобильного телефона, на сайте ФНС или в приложении СберБанк Онлайн в сервисе «Своё дело».

Вы можете сами решить, стоит ли регистрироваться в качестве самозанятого, исходя из вида вашей деятельности и годового дохода. Если он превышает 2,4 млн рублей в год — самозанятость вам не подойдёт. Другие условия применения специального режима указаны в п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"».

ИП применяет патентную систему налогообложения — и оказал услуги на транспортном средстве, которое не указано в патенте. Можно ли так делать? Как нужно учитывать? Необходимо ли платить НДС?

В соответствии с п. 10 ч. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, патент применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом теми ИП, у которых есть право собственности или иное право (пользования, владения и/или распоряжения) транспортными средствами, предназначенными для оказания таких услуг. Независимо от полученного дохода ИП заранее покупает патент, то есть уплачивает налог, который рассчитывается на базе различных критериев, таких как вид деятельности, регион, количество автомобилей и т.д.

Если вы используете для предпринимательской деятельности транспорт, не указанный в патенте, то можете применять УСН (Письмо Минфина России от 27.12.2016 № 03-11-09/78121).

При совмещении УСН и ПСН ведётся раздельный учёт. Доходы от ПСН следует показывать в Книге учёта по ПСН, а доходы и расходы по УСН — в Книге учёта по УСН.

В общем случае при УСН не нужно платить НДС и отчитываться по нему. Таким образом, НДС в данном случае платить не придётся.

Могу ли я расходы за обучение, занятия спортом, лечение ставить в статью расходов как ИП? Нахожусь на ОСНО, плачу НДС.

В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Налогового кодекса, — убытки) налогоплательщика. Так, при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату путёвок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий (п. 29 ст. 270 НК РФ). Также не учитываются расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или спортивных мероприятий, подписки (если это не подписка на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу) и оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы в пользу работников.

Таким образом, расходы на обучение, занятия спортом, лечение работников не облагаются налогом на прибыль. Так как ИП не считается работодателем самому себе, он не сможет учесть при исчислении налоговой базы такие расходы в отношении себя.

Должен ли ИП (грузоперевозки) платить за мусор, если счёт выставляется по месту прописки, а по месту прописки ИП как физлицо уже платит за мусор?

Отходы от транспортной деятельности бывают двух видов — жидкие и твёрдые. Жидкие отходы транспортной деятельности образуются в результате работы двигателей, выполнения мойки, очистки деталей, электрохимической обработки материалов, малярных работ и т.д. Твёрдые отходы, преимущественно металл и резина, — это элементы конструкции транспортного средства, подлежащие переработке во вторсырьё в специализированных организациях.

Как и другие физические или юридические лица, ИП обязан вывозить и утилизировать отходы. Поэтому в этом случае необходимо заключить договор с оператором от имени ИП — иначе предпринимателя могут привлечь к административной ответственности по п. 1 ст. 8.2. КоАП РФ. Штраф для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, составляет от 30 000 до 50 000 рублей, или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Если ИП работает по системе УСН 6% доходы, продавая товары на портале Wildberries, ИП должен платить налог с суммы, заплаченной покупателем (без вычета комиссий портала) или с фактически поступивших средств на расчётный счёт?

Если комиссию платит покупатель, то вы уплачиваете налог с той суммы, которая поступила от покупателя с вычетом этой комиссии. Если же сумма поступила к вам без вычета комиссии и вы оплачиваете её самостоятельно, то налог должен быть уплачен с первоначальной суммы, поступившей на расчётный счет.