Как начать

27 октября 2023

Как ИП на УСН перейти на НПД: плюсы и минусы перехода

27 октября 2023

Законодательство разрешает одновременно быть индивидуальным предпринимателем (ИП) и самозанятым. Для этого ИП необходимо изменить налоговый режим и вести бизнес, соблюдая некоторые условия. В ряде случаев это выгодно и удобно, однако стоит точно определить цель перехода в другой статус и взвесить связанные с этим плюсы и минусы. Разбираемся вместе с юрисконсультами Натальей Гребневой и Русланом Суслопаровым, как предпринимателю на упрощенной системе налогообложения перейти на НПД.

НПД и УСН: что это такое и в чем разница

В 2019 году в России начал действовать специальный налоговый режим, введенный как эксперимент на 10 лет. Согласно Федеральному закону от 27.07.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022), самозанятые платят налог на профессиональный доход, сокращенно — НПД. Налогоплательщиками в этом случае выступают как физические лица, так и ИП. Иначе говоря, стать самозанятым может любой профессионал, который работает на себя. По НПД нужно платить 4 или 6% от дохода в зависимости от того, кто сделал самозанятому платеж — физическое лицо, юридическое или ИП.

УСН — упрощенная система налогообложения, применение которой регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Ее часто называют «упрощенкой». На УСН ИП и организации платят:

  • 6% при налогообложении «Доходы»;
  • 15% при налогообложении «Доходы минус расходы».

При этом в регионах законодательно может быть установлена и другая ставка — в пределах 5–15%. Актуальную информацию об этом можно найти на сайте ФНС.

Ставка на УСН может быть и повышенной, однако ИП без сотрудников вряд ли сумеет получить доход, исчисляемый в сотнях миллионов рублей.

При каких условиях ИП может перейти с УСН на НПД

Стать самозанятым и перейти с «упрощенки» на специальный налоговый режим ИП можно только при соблюдении требований закона. В целом нужно, чтобы доход составлял не более 2,4 млн руб. в год, а в штате не было сотрудников. Кроме того, перейти на НПД не удастся, если вы перепродаете имущественные права, подакцизные и маркированные товары, добываете полезные ископаемые или ведете дела по договору поручения в интересах другого лица.

ИП на НПД:

.

Нельзя использовать несколько налоговых режимов.

При переходе на НПД нужно будет отказаться от упрощенки и патента.

.

Общая сумма доходов за год не должна превышать 2,4 млн руб.

.

Нельзя содержать штат и нанимать сотрудников по трудовым договорам.

.

Нельзя перепродавать товары и имущественные права, заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, оказывать услуги по доставке товаров в интересах третьих лиц (если в расчетах не применяется контрольно-кассовая техника), быть посредником по агентскому договору и договору комиссии.

Такой режим может подойти людям творческих профессий, фрилансерам и всем, кто оказывает услуги, напрямую общаясь с заказчиками. Например, графическим дизайнерам, мастерам по ремонту телефонов или декораторам.

Исполнителям это поможет работать вбелую и не переживать о возможных штрафах или проверках.

Зачем ИП переходить с УСН на НПД

ИП на упрощенке, как и другие предприниматели и организации, должны платить налоги, взносы на пенсионное и медицинское страхование, раз в год готовить и предоставлять декларацию. При переходе на НПД этого делать не нужно.

При специальном налоговом режиме с НПД:

.

подавать декларации не придется: доходы учитываются в сервисе Сбербанка «Свое дело»;

.

можно работать без контрольно-кассовой техники (ККТ), то есть не покупать кассу: чеки формируются в мобильном приложении;

.

платить взносы на пенсионное страхование не обязательно: это дело добровольное;

.

можно работать без бухгалтера и не рассчитывать налог самостоятельно: сумма к оплате формируется автоматически и отображается в приложении;

.

налог с доходов для физических лиц рассчитывается по ставке 4%, для юридических лиц — 6%.

В остальном предпринимательскую деятельность можно совмещать с работой в найме, а при необходимости — оформить налоговый вычет.

Статус ИП-самозанятого помогает работать легально и просто.

Читайте также:

Патент и ИП

На что обратить внимание, если вы планируете переход с УСН на НПД

Каждый квартал ИП на «упрощенке» в обязательном порядке платят страховые взносы. Если делать это до окончания квартала, сумма налога будет меньше.

Например, за первый квартал 2023 года вы заработали 200 000 рублей. По условиям УСН с этой суммы нужно заплатить налог в размере 6%, то есть 12 000 рублей.

При этом размер фиксированных страховых взносов в первом квартале составил 11 460,50 рубля. При своевременной оплате взносов величина налога снижается на эту сумму: 12 000 − 11 460,5 рубля.

К оплате налога по УСН останется 539,5 рубля. За год таким образом можно сэкономить более 45 000 рублей.

Предприниматель при переходе с УСН на специальный налоговый режим с НПД может не платить страховые взносы. Полную сумму налога придется внести в любом случае, но пенсионных накоплений при этом не будет.

Возможно, переход на НПД окажется выгодным, если ИП хочет работать с физлицами без контрольно-кассовой техники: формируя чеки в приложении и отдавая с каждого по 4% в ФНС. А еще — если нужна пауза в бизнесе: например, при снижении оборотов или полном отсутствии выручки. В последнем случае предприниматель не будет платить ничего.

Инструкция: как ИП перейти с УСН на НПД

Перейти на специальный налоговый режим можно онлайн с телефона или компьютера. В личном кабинете СберБанк Онлайн это легко сделать через сервис для самозанятых «Свое дело».

Идти в налоговую или предоставлять документы не понадобится: все можно оформить через приложение Сбера, а именно:

.

зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (ИП-самозанятый);

.

создавать электронные чеки и отправлять их клиентам;

.

уплачивать начисленный налог;

.

пользоваться дополнительными возможностями сервиса (учет клиентов, онлайн-запись, платформа для видеоконференций, обучающий канал, устная консультация юриста).

Что нужно сделать при переходе с УСН на НПД

Чтобы перейти на НПД, нужно подготовить декларацию за текущий год и заплатить налог по УСН. Это требуется сделать до 25 апреля года, следующего за датой перехода на НПД.

Кроме этого, необходимо заранее внести фиксированные взносы, предусмотренные на «упрощенке», за период с 1 января по день регистрации в качестве ИП-самозанятого.

Если к моменту перехода на специальный налоговый режим доходы составили более 300 000 рублей, необходимо добавить в расчет 1% от суммы, превысившей лимит.

Перейти с упрощенки на НПД можно в любое время — достаточно воспользоваться приложением Сбера «Свое дело». В интерфейсе есть все необходимые разъяснения и подсказки. Сервис доступен для любого пользователя — быть клиентом банка необязательно.

Налоговый бонус

Еще один плюс перехода на НПД — налоговый бонус для самозанятых, который позволяет получать вычеты на 20% от уплаченных налогов. Это помогает сохранить большую часть дохода и уменьшить налоговую нагрузку.

Для всех, кто регистрируется как самозанятый, есть возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей, а с 1 июня 2020 года действует дополнительный налоговый вычет в размере 12 130 рублей, который добавляется к основному. Оба вычета автоматически применяются для полной оплаты налога, задолженности и пени.

Система налогового бонуса помогает расходовать предоставленную государством сумму для уплаты налога до тех пор, пока не будет достигнут лимит вычетов.

Резюме: переход с УСН на НПД — личное решение предпринимателя. Для того чтобы оценить выгоды такого перехода, рекомендуем изучить условия и преимущества этих двух режимов. Если предприниматель работает на себя, не имеет сотрудников, а годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей — стоит получше присмотреться к самозанятости. В этом случае можно сдавать декларацию, платить страховые взносы по желанию, а налог снизить на сумму бонуса. В остальных случаях можно продолжать работу на УСН, а если бизнес будет расти — использовать и другие режимы налогообложения.

Больше материалов по теме «На старте»