ИП и самозанятые: в чём разница и можно ли совмещать?

Самозанятые и ИП: в чём разница?

Предпринимательской, в соответствии с Гражданским кодексом РФ, считается любая самостоятельная деятельность, направленная на получение прибыли, в том числе пользование имуществом, торговля, работы и услуги. Для этого предприниматель может нанимать других людей и делать всё, что не запрещено законом.

До появления в России налога на профессиональный доход (НПД) легально работать на себя можно было только в статусе ИП. Любой свободный художник, таксист или парикмахер вынужден был находиться на патенте или упрощённой системе налогообложения, сдавать отчётность и выполнять другие обязанности предпринимателей. Кроме того, ИП платит страховые взносы — неважно, есть ли у него при этом доход.

С появлением налога на профессиональный доход физическому лицу достаточно зарегистрировать самозанятость, чтобы легально зарабатывать на своём деле, при этом нет обязательных страховых взносов и не нужно вести отчётность. Надо только формировать чеки и каждый месяц платить налог 4% при работе с физлицами и 6% — при работе с компаниями.

Разница между ИП и самозанятыми также в том, какими видами деятельности они могут заниматься (почти всеми, но есть исключения). По закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года самозанятые не могут:

• сдавать в аренду нежилые помещения;
• продавать и перепродавать любые товары, не сделанные своими руками;
• заниматься деятельностью, для которой требуются особые разрешения, например, продажа алкоголя и подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке, добыча полезных ископаемых и т.д.

А ещё самозанятые не могут нанимать других людей или вести агентскую деятельность. Все ограничения прописаны в законе № 422-ФЗ.

Доход самозанятого ограничивается суммой 2,4 миллиона рублей в год. Максимальный доход ИП с 2021 года — 200 миллионов рублей в год.

Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?

ИП может применять налог на профессиональный доход. При этом он не имеет права совмещать другие налоговые режимы с режимом НПД. Например, нельзя заниматься продажей запчастей, будучи ИП на УСН, при этом сдавать квартиру в аренду как ИП на НПД.

Как ИП стать самозанятым?

ИП на УСН платят налог по ставке 6% и также обязаны платить обязательные взносы в Пенсионный фонд (минимум 32 448 рублей в 2021 году) и на медицинское страхование (8 426 рублей). У самозанятых (в том числе ИП на НПД) обязательных страховых взносов нет, а налог при работе с физлицами составляет всего 4%, при работе с ЮЛ — 6%.

Если ИП на УСН не ведёт деятельность, он всё равно платит страховые взносы. Если ИП на НПД не работает, он не платит ничего.

Чтобы поменять налоговый режим, нужно зарегистрироваться онлайн в приложении ФНС «Мой налог». После этого в течение месяца необходимо написать уведомление в налоговую о том, что вы отказываетесь от УСН, и сдать декларацию по УСН. Уведомление при этом крайне важно подать вовремя, иначе налоговая автоматически аннулирует переход на НПД.

А как быть с отчётностью и онлайн-кассами?

Самозанятым на НПД в этом плане проще: у них вообще нет отчётности. Налог рассчитывается на основе выданных чеков.

ИП на других налоговых режимах (кроме патента) должны подавать налоговую декларацию минимум раз в год. При переходе на НПД ИП должен подать декларацию за тот период года, в котором он использовал УСН или другой налоговый режим. После перехода на НПД он освобождается от обязанности подавать отчётность и уплачивать страховые взносы. В этом случае на него распространяются и ограничения по объёму дохода, видам деятельности и т.д.

Онлайн-касса самозанятым физлицам тоже не нужна. Плательщики НПД могут формировать онлайн-чеки прямо в сервисе «Своё дело» в приложении СберБанк Онлайн.

Что лучше: ИП или самозанятый? Плюсы и минусы

Если вы только начинаете работать на себя и планируете платить НПД, то выбор между статусом самозанятого и ИП стоит делать, исходя из ваших планов на ближайшее будущее.

Так, если вы рассчитываете уже через несколько месяцев нанять сотрудников и зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год или планируете заниматься видами деятельности, которые не подходят для НПД (например, продавать автозапчасти), то стоит зарегистрировать ИП и выбрать налоговый режим УСН.

Если же вы не уверены, что ваше дело быстро разовьётся, вам подойдёт самозанятость. Это отличный старт для начинающих.

Может ли самозанятый открыть ИП?

Если речь идёт о физлицах-плательщиках НПД, то да. Для этого нужно выполнить те же действия, что и незарегистрированному физлицу: пойти в налоговую или открыть ИП онлайн в интернет-банке СберБизнес. Для самозанятого физлицарегистрация ИП в налоговой занимает стандартное время — не более 3 дней.

При регистрации вы сможете выбрать налоговый режим НПД. Для этого нужно написать заявление о переходе на него — если этого не сделать, по умолчанию присваивается налоговый режим ОСНО (основная налоговая система).

Может ли измениться налоговый режим для ИП и самозанятых?

ИП нужно следить за изменениями в законодательстве и новостями, даже если они находятся на НПД. Например, в 2021 году они были обязаны подать дополнительный отчёт в Росстат в рамках экономической переписи, которая проводится раз в 5 лет. У самозанятых физлиц такой обязанности не было, и для них всё стабильно: до 31 декабря 2028 года об изменениях условий режима можно не волноваться.