ИП или ООО для строительства и ремонта: что выбрать

ИП обычно подходит мастеру или небольшой строительной бригаде, если у бизнеса один владелец и не планируется привлекать других участников в капитал. Зарегистрировать ИП проще, чем ООО, а требований к корпоративному управлению меньше.

ИП можно выбрать, если:

• у бизнеса один владелец;
• предприниматель работает самостоятельно или нанимает сотрудников;
• не планируется привлекать инвесторов в капитал компании;
• подходит один из налоговых режимов, доступных ИП, — например, ПСН или НПД;
• важна относительная простота регистрации и управления бизнесом.

При этом ИП отвечает по предпринимательским обязательствам своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону нельзя обратить взыскание.

ООО чаще выбирают, если:

• бизнес открывают несколько владельцев;
• необходимо распределить доли между участниками;
• планируется привлекать инвесторов;
• требуется более сложная структура управления;
• владельцы хотят отделить имущество компании от личного имущества участников.

ИП и ООО — разные формы ведения бизнеса. Преобразовать ИП в ООО напрямую нельзя. При развитии бизнеса предприниматель может зарегистрировать ООО, а при необходимости — отдельно прекратить деятельность в качестве ИП.

Работать без регистрации, если деятельность имеет признаки предпринимательской, нельзя. Официальный статус позволяет заключать договоры от имени бизнеса, нанимать сотрудников, работать с компаниями и участвовать в закупках, если выполнены требования конкретной процедуры.

Как выбрать систему налогообложения

Для ИП в сфере строительства и ремонта могут подойти ОСНО, УСН, НПД, ПСН или АУСН. Выбор зависит от дохода, расходов, количества сотрудников, региона и характера работ.

При сравнении систем стоит учитывать не только ставку налога, но и НДС, страховые взносы, возможность учитывать расходы, количество работников и требования к отчетности.

ОСНО — общая система налогообложения

Если при регистрации ИП не выбрать специальный налоговый режим, предприниматель будет работать на общей системе.

На ОСНО предприниматель платит НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности за вычетом предусмотренных законом расходов. Действует прогрессивная шкала ставок: от 13% до 22%. Также применяется НДС: с 1 января 2026 года базовая ставка составляет 22%. При наличии облагаемого имущества может возникать налог на имущество физических лиц.

ОСНО требует более сложного налогового учета, поэтому небольшому строительному или ремонтному бизнесу стоит заранее сравнить ее со специальными режимами.

УСН — упрощенная система налогообложения

На УСН можно выбрать один из двух объектов:

• «Доходы» — базовая ставка 6%;
• «Доходы минус расходы» — базовая ставка 15%.

Региональные ставки могут различаться в предусмотренных законом случаях. В 2026 году предельный доход для применения УСН с учетом коэффициента-дефлятора составляет 490,5 млн руб., средняя численность работников — не более 130 человек.

Для строительного бизнеса вариант «Доходы минус расходы» может быть удобен при значительных подтвержденных затратах — например, на материалы, оборудование, аренду и услуги подрядчиков. Выгодность режима нужно рассчитывать по фактической структуре расходов.

Отдельно следует учитывать НДС. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб., в 2026 году предприниматель на УСН автоматически освобожден от его уплаты. Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн руб., обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца. В июле 2026 года порог в 20 млн руб. сохранили также на 2027–2029 годы.

НПД — налог на профессиональный доход

НПД может применять не только физлицо без статуса предпринимателя, но и ИП.

Ставка составляет:

• 4% при расчетах с физическими лицами;
• 6% при расчетах с организациями и ИП.

Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год. Нанимать работников по трудовым договорам на НПД нельзя.

Такой режим может подойти мастеру, который самостоятельно занимается отделкой, мелким ремонтом или другими работами и укладывается в установленный лимит дохода. Если планируется создать бригаду с работниками по трудовым договорам, НПД не подойдет.

ПСН — патентная система налогообложения

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям. В 2026 году его можно применять при доходе не более 20 млн руб. Средняя численность работников по деятельности на ПСН не должна превышать 15 человек. Если доход за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн руб., право на патент в 2026 году утрачивается.

ПСН может, в частности, применяться:

• для реконструкции или ремонта существующих жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений;
• монтажных и электромонтажных работ;
• санитарно-технических и сварочных работ;
• остекления балконов и лоджий, нарезки стекла и зеркал.

Новый объект строительства сам по себе к предусмотренному НК РФ виду деятельности «реконструкция или ремонт существующих зданий» не относится. Конкретный перечень видов деятельности, доступных на ПСН, и потенциально возможный доход определяет регион. Поэтому перед покупкой патента нужно проверить местный закон.

Стоимость патента зависит не от фактически полученной прибыли, а от потенциально возможного дохода, установленного в регионе. Декларацию по ПСН сдавать не требуется, но предприниматель ведет учет доходов.

АУСН — автоматизированная упрощенная система

АУСН может быть вариантом для небольшой строительной или ремонтной бригады. Режим действует в регионах, которые приняли соответствующий закон.

Основные ограничения:

• не более пяти работников;
• доход не более 60 млн руб. в год;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
• расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках;
• зарплату работникам выплачивается безналично.

Ставка составляет 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Налог ФНС рассчитывает на основании данных банков, касс и личного кабинета. Декларацию по АУСН сдавать не нужно.

Какой код ОКВЭД выбрать для строительных и ремонтных работ

ОКВЭД показывает, чем занимается предприниматель. При регистрации ИП выбирает один основной код, который соответствует главному направлению бизнеса, и при необходимости дополнительные.

Для строительства и ремонта могут использоваться, например, следующие коды:

Например, для комплексного ремонта квартир одного кода может быть недостаточно. Если предприниматель одновременно выполняет электромонтажные, сантехнические, штукатурные, малярные и другие работы, можно указать основной код для ключевого направления и добавить остальные.

Не стоит добавлять код только ради формальности. Он должен соответствовать реальной деятельности бизнеса. При появлении нового направления заявительные коды можно изменить или дополнить.

С 2026 года в ЕГРИП отражаются два типа кодов ОКВЭД: заявительные и отчетные. Заявительные предприниматель выбирает самостоятельно при регистрации или изменении сведений. Отчетные коды формируются на основе данных Росстата и также передаются в ЕГРИП.

Как зарегистрировать ИП для строительства и ремонта

Регистрация ИП состоит из нескольких основных шагов.

Шаг 1. Определить виды работ

Сначала нужно решить, чем будет заниматься бизнес: комплексным ремонтом квартир, отделкой, строительством домов, электромонтажом, сантехническими или другими работами. От этого зависят коды ОКВЭД и возможность применять отдельные налоговые режимы.

Шаг 2. Подобрать код ОКВЭД

Выбирается основной код и при необходимости дополнительные. Основным лучше указывать направление, которое предполагается главным для бизнеса.

Шаг 3. Выбрать налоговый режим

До регистрации стоит сравнить ОСНО, УСН, ПСН, НПД и АУСН с учетом предполагаемого дохода, расходов и количества работников.

Для некоторых специальных режимов важно вовремя уведомить налоговую. Например, вновь зарегистрированный ИП может подать уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учет.

Шаг 4. Подать документы на регистрацию

Основной документ — заявление по форме Р21001.

Подать документы в налоговую можно на бумаге или электронно. При бумажной подаче непосредственно в регистрирующий орган госпошлина составляет 800 руб. При направлении электронных документов, а также при подаче через МФЦ или нотариуса государственная пошлина не взимается.

Шаг 5. Получить подтверждение регистрации

После регистрации сведения об ИП появляются в ЕГРИП. Предпринимателю выдается лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Зарегистрировать ИП можно и через СберБанк Онлайн. В разделе сервисов для бизнеса нужно выбрать регистрацию ИП, указать виды деятельности и налоговый режим, проверить данные и подписать документы в «Госключе». Документы передаются в ФНС электронно. После регистрации можно сразу открыть расчетный счет для бизнеса.

Нужен ли ИП расчетный счет

Закон не обязывает каждого ИП открывать расчетный счет. Однако на практике он нужен большинству строительных и ремонтных компаний, которые работают с организациями, оплачивают материалы и услуги подрядчиков безналично, принимают оплату через банковские сервисы или участвуют в закупках.

Расчетный счет помогает разделить личные и предпринимательские операции, платить поставщикам, переводить налоги и зарплату, принимать безналичную оплату и подключать дополнительные банковские сервисы.

Когда строительному ИП нужна СРО

СРО — саморегулируемая организация в сфере строительства. Членство в строительной СРО требуется не для всех ремонтных работ.

По общему правилу работы по договорам строительства, реконструкции и капитального ремонта, заключенным непосредственно с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания или сооружения, либо региональным оператором, выполняют ИП и организации — члены строительной СРО.

Но есть и исключения. В частности, ИП или компания без членства в СРО может выполнять работы по такому договору, если размер обязательств по каждому договору не превышает 10 млн руб. Для договоров, заключенных с другими лицами, Градостроительный кодекс также допускает выполнение работ без членства в строительной СРО. Отдельные исключения предусмотрены для определенных объектов.

Для обычного ремонта квартиры по договору с ее владельцем членство в строительной СРО, как правило, не требуется. При выходе на крупные строительные проекты и закупки необходимо проверять предмет договора, статус заказчика и требования конкретной закупки.

Для членства в строительной СРО у ИП или организации должно быть не менее двух специалистов по организации строительства по основному месту работы, сведения о которых включены в национальный реестр специалистов.

С 1 сентября 2026 года для включения специалиста в национальный реестр учитываются, в частности:

• профильное высшее образование;
• не менее трех лет стажа на инженерных должностях;
• общий профильный стаж не менее десяти лет либо не менее пяти лет при прохождении независимой оценки квалификации;
• прохождение независимой оценки квалификации не реже одного раза в пять лет.

Требования закреплены в статье 55.5-1 Градостроительного кодекса РФ.

При вступлении в СРО также возникают расходы на взносы. Размер взносов в компенсационные фонды зависит от уровня ответственности и обязательств предпринимателя. Поэтому перед подачей заявления стоит оценить не только требования к специалистам, но и стоимость членства.

Что учесть перед началом работы

Перед запуском строительного или ремонтного бизнеса стоит проверить несколько вещей:

• соответствует ли форма бизнеса предполагаемому масштабу работы;
• выбран ли подходящий налоговый режим;
• указаны ли коды ОКВЭД для всех фактически выполняемых работ;
• позволяет ли выбранный режим нанимать необходимое количество сотрудников;
• нужны ли расчетный счет и дополнительные банковские сервисы;
• требуется ли членство в СРО для предполагаемых договоров;
• соблюдены ли специальные требования к отдельным видам строительных работ.

Для мастера, который самостоятельно делает ремонт квартир, набор требований будет одним. Для бригады, которая берет крупные договоры на строительство и капитальный ремонт, — другим. Поэтому форму бизнеса, налоги и необходимость СРО лучше оценивать исходя не только из текущих заказов, но и из планов развития.