Как начать

2 ноября 2023

Что такое налог на профессиональный доход: ИП и физлица на НПД

2 ноября 2023

Налог на профессиональный доход (НПД) — особый налоговый режим для самозанятых. Самозанятыми считаются те, кто получает доход, работая на себя: продавая свои услуги, товары или сдавая жилье, не нанимая при этом сотрудников. Стать самозанятым и платить НПД могут как просто физлица, так и ИП (индивидуальные предприниматели). Рассказываем, кому подходит такая система налогообложения и в чем ее преимущества.

Кто может воспользоваться НПД

Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо соответствовать ряду условий:

.

Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года и не может превышать 2,4 млн рублей в год. Ограничений по ежемесячному доходу нет — главное, уложиться в общий лимит. Иначе право на использование НПД прекращается и самозанятый человек должен начать платить НДФЛ 13 %, а ИП — выбрать иной режим налогообложения.

.

Запрещено нанимать людей на работу с заключением трудовых договоров. Разрешается приглашать к сотрудничеству подрядчиков по гражданско-правовым договорам, но те не должны делать всю работу за плательщика НПД.

.

НПД запрещено совмещать с другими налоговыми режимами.

Также у самозанятых (они же — плательщики НПД) есть ограничения по видам разрешенной деятельности. Этот режим изначально был создан для тех, кто продает собственную продукцию, лично оказывает услуги или выполняет работы. Поэтому на НПД запрещены:

  • продажа подакцизной и маркированной продукции;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • перепродажа чужой продукции и имущественных прав;
  • работа по агентским контрактам и договорам комиссии;
  • ведение предпринимательской деятельности в интересах третьих лиц.

Полный список запретов указан в ст. 4 и ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Также самозанятый имеет право параллельно работать по трудовому договору: эти средства не учитываются при расчете НПД, а трудовой стаж не прерывается. Дополнительно существует ограничение, согласно которому запрещено оказывать услуги бывшим работодателям, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Эта норма направлена на предотвращение ситуаций, когда работодатель специально увольняет сотрудника и тут же нанимает его обратно, оформив сотрудничество по гражданско-правовому договору как с самозанятым.

Кому подходит налоговая система НПД

На НПД можно перейти, если деятельность самозанятого не противоречит требованиям закона и соответствует обязательным условиям. Этот налоговый режим подходит тем, кто не привлекает наемных сотрудников по трудовым контрактам и чьим источником заработка являются:

  • сдача жилья в аренду на любой срок;
  • дистанционная работа, в том числе через электронные площадки;
  • продажа товаров собственного производства;
  • уход за детьми или пожилыми людьми;
  • репетиторство;
  • ремонтные и строительные работы на частных объектах;
  • пошив одежды;
  • организация праздников и мероприятий;
  • проведение фотосессий и видеосъемок;
  • оказание косметических услуг и другие.

Преимущества использования НПД

Применять режим НПД могут как просто физлица, так и ИП, но у последних есть ряд дополнительных возможностей.

Сначала остановимся на общих для всех преимуществах:

.

Быстрота и удобство

Перейти на НПД можно, если зарегистрироваться в качестве самозанятого. Удобнее всего это сделать через сервис «Сбера» «Свое дело» — там же удобно вести налоговый учет. Не придется подавать декларации или отчеты, разбираться в бухгалтерских программах — это сэкономит силы и время.

.

Низкие и фиксированные налоговые ставки

Для ИП на НПД и физлица, зарегистрированного в качестве самозанятого, действуют одинаковые налоговые ставки. При получении дохода от физических лиц нужно платить 4 %, а от юридических — 6 %. Это особенно выгодно тем, кто задумывается о том, как уменьшить налог ИП.

.

Разные варианты приема оплаты

Можно получать переводы от клиентов на банковскую карту и даже принимать оплату наличными, главное — оформить чек через мобильное приложение. Использовать онлайн-кассу, зарегистрированную в налоговой, не требуется.

.

Не нужно рассчитывать сумму налога

Сумма к погашению за отчетный период формируется раз в месяц автоматически в приложении «Сбера» через сервис «Свое дело».

.

Освобождение от НДФЛ

Не надо уплачивать налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются НПД.

.

Отсутствие минимальных платежей

Если в определенный налоговый период у плательщика НПД отсутствует выручка, налог не начисляется. ИП с момента перехода на НПД больше не обязан платить взносы — только налог с выручки.

Для ИП, желающих перейти на НПД, есть дополнительные преимущества:

.

Не нужно уплачивать фиксированные страховые взносы

Благодаря этому можно сэкономить несколько десятков тысяч рублей ежегодно. Однако при желании самозанятый в статусе ИП (точно так же, как физлицо в статусе самозанятого) может добровольно платить страховые взносы на больничные и будущую пенсию.

.

Освобождение от налога на добавленную стоимость

Исключение составляет НДС при импорте продукции на территорию РФ.

.

Широкие возможности

ИП имеет право открыть расчетный счет, зарегистрировать онлайн-кассу и подключить эквайринг. Это нужно не всем и не всегда, но режим НПД предоставляет такие возможности индивидуальным предпринимателям.

Налоговые ставки НПД: важные детали

При регистрации самозанятому полагается налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Это означает, что самозанятый временно будет платить 3 % и 4 % с дохода от физических и юрлиц соответственно. А налоговый вычет на режиме НПД будет покрывать часть суммы налога, пока не закончится. Потратить эти деньги на что-либо другое или обналичить нельзя.

Вышеуказанные ставки действуют до тех пор, пока годовой лимит доходов не достигнет 2,4 млн рублей. После этого режим НПД перестает действовать в текущем календарном году и возобновляется в следующем. Если самозанятый хочет продолжать работу, то дальнейшая ситуация зависит от его статуса.

Если НПД платит физлицо в статусе самозанятого, то все просто: с дохода свыше лимита уплачивается стандартный НДФЛ 13 %. Чтобы применять иной режим и экономить на налогах, придется получить статус ИП.

Если НПД платит ИП, то в течение 20 дней после превышения контрольной суммы выручки необходимо подать в налоговую заявление о переходе на УСН (упрощенную систему налогообложения). Предприниматель, который не сделает это в положенный срок, будет автоматически переведен на ОСНО (общую систему налогообложения). Перевод окажется крайне невыгодным: придется уплачивать все налоги и вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

Н2: Как перейти на НПД

Регистрация в качестве плательщика НПД несколько различается для граждан и ИП.

Чтобы получить статус самозанятого, физлицу необходимо выполнить следующие действия:

.

В приложении «СберБанк Онлайн» выбрать сервис для самозанятых «Свое дело» и нажать «Подключить сервис».

.

Указать номер телефона и регион, в котором планируется регистрация статуса самозанятого.

.

Выбрать вид деятельности — от одного до пяти направлений.

.

Через несколько минут придет уведомление из банка. Максимальный срок оформления регистрации — шесть дней. После подключения сервиса придет СМС от банка с номера 900 или пуш-уведомление в приложении «СберБанк Онлайн».

Условия перехода ИП на НПД зависят от его текущего налогового статуса. Например, если ИП работает на патенте (ПСН), придется дождаться окончания срока действия патента или уведомить налоговую об отказе от патента и перестать вести деятельность, на которую патент был выдан. Если ИП работает на других налоговых режимах — УСН, АУСН или ЕСХН, — то для перехода на НПД и получения статуса самозанятого нужно выполнить следующие действия:

  • заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование;
  • снять с учета онлайн-кассу, если она имеется;
  • зарегистрироваться как самозанятый, например, через сервис «Свое дело»;
  • после регистрации в течение месяца уведомить ФНС об окончании использования предыдущего режима;
  • до 25-го числа следующего месяца заплатить налог и сдать декларацию за период, прошедший до перехода на НПД.

Нужно четко следовать этому алгоритму. Если отказаться от прежнего налогового режима до того, как оформить самозанятость, это может привести к неприятным последствиям. Например, условия применения УСН таковы, что ИП все равно обяжут платить взносы за целый год.

Больше материалов по теме «На старте»