Налоги

18 декабря 2023

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией: причины, что делать, как проверить

18 декабря 2023

ФНС, согласно ст. 76 Налогового кодекса, может заблокировать расчетный счет (р/с) компании, то есть приостановить все ее расходные операции.

Счет блокируется после того, как налоговая служба принимает решение о его аресте и отправляет постановление в банк. Налоговая может потребовать приостановить операции как на рублевых, так и на валютных счетах, открытых в любых банках РФ.

Решение ФНС банк обязан исполнить сразу, а также сообщить об остатках средств на счетах компании. При этом кредитной организации запрещается заключать новые договоры с организацией или ИП до получения уведомления о разблокировке р/с.

При аресте все деньги организации или ИП замораживаются. Владелец р/с не может проводить банковские операции — снимать и переводить деньги, рассчитываться с контрагентами, оплачивать покупку материалов, сырья, инструментов. Это сильно тормозит работу бизнеса.

Причины блокировки расчетного счета

.

Компания нарушила срок уплаты налогов.
Если организация не заплатила налог в установленный срок, то в течение двух месяцев после даты просрочки ФНС может принять решение о блокировке счета. Замороженные деньги могут быть взысканы в уплату налогов, штрафов и пеней (ст. 46 НК РФ).

.

Нарушен срок подачи налоговой декларации, отчета по страховым взносам или расчета 6-НДФЛ.
Санкции по приостановлению расходных операций в отношении налогоплательщика могут быть приняты, если просрочка подачи обязательной отчетности составляет больше 20 дней.

.

Организация или ИП нарушили нормы электронного документооборота.
По требованию ФНС организация должна исправить ошибки в течение 10 дней. Если этого не произошло, налоговая может арестовать счет (пп 1.1 ст. 76 НК РФ).

.

Неисполнение решения ФНС по результатам проверки.
При выявлении грубых нарушений учета доходов или расходов, неправильного отражения налоговой базы и других ошибок, указанных в ст. 120 НК РФ, на компанию накладывается штраф в размере от 10 до 30 тысяч рублей. Штраф должен быть оплачен в течение 20 дней, иначе р/с грозит блокировка.

    Спорные ситуации возникают из-за непогашения процентов, которые начисляются при отсрочках и рассрочках налоговых платежей (ст. 61 НК РФ). Прямых указаний на то, что р/с в таком случае грозит блокировка, в Налоговом кодексе нет. Однако исходя из того, что проценты взимаются в том же порядке, что и недоимки, ФНС может принять решение как меру обеспечения уплаты всех задолженностей.

    Как узнать о блокировке расчетного счета

    Самостоятельно проверить, есть ли блокировка расчетного счета, можно на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика юридического лица. Уведомление от налоговой службы должно быть во входящих сообщениях.

    Если уведомления нет, можно отправить запрос в ФНС. Как это сделать:

    .

    Зайти на официальный сайт ФНС в раздел «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов».

    .

    Сформировать обращение, выбрав из представленного списка «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

    .

    В полях ниже указать ИНН организации и БИК банка, в котором открыты счета компании.

    .

    Нажать кнопку «Отправить запрос».

    Ответ на него приходит в личный кабинет. Таким же образом можно проверить наличие ареста на счета партнеров и контрагентов, если известны их ИНН и БИК банка.

    Ответ формируется в виде таблицы, где указывается:

    • номер и дата решения;
    • код подразделения налоговой инспекции;
    • информация о банках, обслуживающих арестованные счета;
    • дата и время размещения сведений.

    В сообщении не указывается причина блокировки и сроки ее устранения. Эта информация содержится в уведомлении ФНС, направленном юридическому лицу или ИП. Получить эти сведения также можно, обратившись в банк, где открыты счета компании.

    Что делать при блокировке расчетного счета

    Чтобы разблокировать банковские операции компании, сначала надо узнать основания ареста и устранить их.

    .

    Если санкции связаны с просрочками по уплате налогов, пеней или обязательных страховых взносов, необходимо погасить все задолженности и предоставить в подразделение ФНС платежные квитанции.

    .

    При просрочке со сдачей декларации, расчета 6-НДФЛ или страховых взносов нужно предоставить документы в налоговую службу.

    .

    Если на счетах компании достаточно средств для погашения задолженности, налогоплательщик может написать заявление в свободной форме и поручить банку провести платеж по направлению денег ФНС. Платежные квитанции об уплате недоимки можно отнести лично в территориальное отделение налоговой службы или отправить в электронном виде в личном кабинете ИП или юрлица на сайте ФНС.

    После предоставления документов нужно оформить заявление на снятие ареста с расчетного счета. Как сделать это через сайт ФНС:

    .

    Войти в личный кабинет ИП или юридического лица.

    .

    Перейти на страницу «Мои налоги».

    .

    Найти вкладку «Общая задолженность».

    .

    Перейти по ссылке «Решения о приостановлении операций по счетам».

    .

    Из предложенного списка выбрать «Решения о приостановлении операций по счетам».

    .

    Найти форму заявления о разблокировке счетов и заполнить ее.

    .

    К заявлению прикрепить сканы платежных квитанций.

    .

    Нажать кнопку «Отправить».

    Для личного обращения в ФНС надо написать заявление о разблокировке счета на бумаге. Документ составляется в свободной форме и должен содержать следующую информацию:

    .

    В шапке нужно указать, кому и от кого направляется обращение — ФИО начальника, номер и территориальные данные отделения, название и реквизиты ИП или юридического лица. Обязательно внести ИНН, ОГРН, юридический и фактический адрес, ФИО руководителя или доверенного лица.

    .

    В основной части документа нужно прописать дату и номер решения и причину блокировки. Например, неуплата налога на имущество. Далее номер заблокированного счета, название банка и предприятия, которому р/с принадлежит. Сообщить, что причина блокировки устранена. Например, что недоимка оплачена.

    .

    К заявлению нужно приложить подтверждающие документы:

    • квитанцию об уплате недоимки;
    • копию декларации или расчета по взносам с отметкой инспектора о принятии, если отчетность сдавалась на бумаге;
    • копию квитанции об отправке отчетности и опись вложений, если отправлялось по почте;
    • копию договора с оператором ЭДО и сертификата электронной подписи.

    При личном посещении отделения ФНС, если все документы в порядке, решение о снятии блокировки принимается в течение суток.

    Что делать, если расчетный счет заблокировали по ошибке

    Иногда случается, что налогоплательщик уплатил налоги и своевременно сдал отчетность, а счета все равно заблокировали. Одна из самых распространенных причин — опоздание платежа. Операция по зачислению платежей по налогам может происходить в течение трех рабочих дней, что приводит к разрыву между датой оплаты и поступлением денег.

    В таком случае надо связаться с налоговой службой, предоставить оригинал платежного поручения и провести сверку. Лучше сделать это лично. Обычно вопрос об отмене ареста счета решается сразу после выявления расхождения в сроках. В п. 3.1 и 8 ст. 76 НК РФ указано, что в случае ошибки ФНС обязана снять блокировку не позже следующего рабочего дня.

    Больше материалов по теме «Новое в законах»