Курс Комплаенс

26 апреля 2022

Рассчитываем налоговую нагрузку

26 апреля 2022

Как рассчитать налоговую нагрузку на бизнес и какие могут быть последствия, если она слишком низкая.

Термин «сомнительные операции» был разобран в первом занятии. Но они не являются единственным сигналом о нелегальной деятельности компании. В уроке рассмотрим, что такое низкая налоговая нагрузка и почему низкая налоговая нагрузка может быть сигналом к запросу документов.

Налоговая нагрузка — это сумма налогов, сборов, страховых взносов и таможенных платежей, которые организация или ИП выплатили за определённый период. Проще говоря — сумма всех средств, которые бизнес платит государству. 

Центральный банк рекомендует банкам обращать внимание на клиентов, чья налоговая нагрузка меньше 0,9% от расходных операций, а ФНС ежегодно публикует среднеотраслевые показатели уплаченных налогов. На эти цифры банки ориентируются при анализе работы бизнеса. Это так же своеобразная ориентировка для банка: смотрите, у этих организаций коэффициент налоговой нагрузки (КНН) меньше 0,9%, они могут заниматься чем-то незаконным, давайте проверим их деятельность.

❗️ Если налоговая нагрузка организации меньше 0,9%, то банк имеет возможность запросить документы и пояснения о деятельности организации.

К сожалению, под этот критерий попадают очень много организаций: даже у самых белых компаний налоговая нагрузка может быть действительно меньше 0,9%.

Но мы не призываем доплачивать налоги и искусственно завышать КНН. В этом нет смысла. Все организации должны платить налоги в полном для своей налоговой базы объёме и в установленные сроки, а в случае запроса банка просто следует пояснить и документально подтвердить расчёты.

Как посчитать налоговую нагрузку

Коэффициент налоговой нагрузки (КНН) можно узнать с помощью налогового калькулятора или посчитать самостоятельно. Это делается так:

Сумму уплаченных налогов и взносов в бюджет нужно разделить на сумму расходных операций, а потом перевести получившуюся долю в проценты.

Пример

Сумма расходных операций по счёту ИП Натальи за квартал составляет 500 000 ₽, в бюджет с этого расчётного счёта за тот же период она перечислила 10 000 ₽.

КНН = (10 000 ₽/500 000 ₽) * 100% = 0,02 * 100% = 2%

Ответ: коэффициент налоговой нагрузки у ИП Натальи составляет 2% за квартал.

Итак, если коротко:

Налоговая нагрузка — это ещё один показатель, по которому банки проверяют прозрачность бизнеса.

Для каждой отрасли бизнеса свой уровень налоговой нагрузки, который ежегодно публикует ФНС.

Чтобы посчитать коэффициент налоговой нагрузки, нужно сумму налогов разделить на сумму расходных операций.

А теперь проверьте свои знания, ответив на пару вопросов.