Подозрительные юрлица: как легально раздробить бизнес

Эксперт:

Когда дробление бизнеса становится рискованным

Дробление — это не всегда плохо. Наоборот: при грамотной структуре компания получает доступ к отраслевым субсидиям, может масштабировать проекты и оптимизировать нагрузку. Проблемы начинаются, когда бизнес делится исключительно для сохранения права на применение спецрежимов, в частности упрощенной системы налогообложения (УСН).

Если годовой доход превышает 490,5 млн руб., компания обязана перейти на общую систему налогообложения, а при превышении лимита доходов в 20 млн руб. нужно будет платить НДС. Налоговая ставка вырастет, добавятся новые платежи и отчетность.

Чтобы избежать этого, некоторые предприниматели регистрируют «новые» юрлица — но без реальной хозяйственной деятельности. В таких случаях ФНС расценивает действия как уклонение от уплаты налогов — уголовно наказуемое деяние (ст. 199 УК РФ). Чтобы не попасть под подозрение, каждая компания должна быть самостоятельной: с отдельным офисом, сотрудниками, имуществом и расчетным счетом.

Рассмотрим семь правил, которых важно придерживаться. За нарушение отдельных рекомендаций наказание может быть нестрогим — предписание или небольшой штраф, но итоговую оценку о законности дробления бизнеса дают по совокупности соблюдения этих правил.

1. Арендуйте отдельный офис для каждой компании

Если налоговый инспектор приедет на проверку и не найдет отдельный офис организации, то юридический адрес признают недостоверным, а предпринимателю выпишут штраф до 10 тыс. руб.

Если в одном помещении зарегистрировать несколько организаций, налоговая посчитает адрес массовым, а компании — «однодневками», то есть созданными не для ведения бизнеса, а для проведения денежных махинаций. Офис нужен не только для работы и защиты от проверок. Здесь предприниматели обязаны хранить учредительные и бухгалтерские документы.

2. Обеспечьте компании отдельным оборудованием и техникой

Для работы бизнеса нужно оборудование — как минимум компьютеры и мебель. Чтобы не тратить лишних денег и ускорить процесс, предприниматели часто переписывают имущество с одной организации на другую. Лучше так не делать: налоговая считает это сделками между взаимозависимыми юрлицами, поэтому может признать их недействительными или доначислить налог.

Покупать или арендовать оборудование и технику стоит за деньги новой компании. Если нужно передать имущество другой организации, следует заключить договор аренды или купли-продажи. Сумма сделки не должна отличаться от рыночной больше чем на 20%, иначе ФНС посчитает, что компания занижает сумму своих доходов. Как результат — доначисление налогов с суммы предоставленной «скидки» и штраф 20% от суммы доначисления.

3. Поддерживайте постоянный баланс на расчетном счете

Если деньги на расчетном счете появляются только тогда, когда нужно платить контрагентам или государству, банки могут заподозрить клиента в транзитных операциях.

Старайтесь, чтобы счета компании были «живыми»:

• оплачивайте расходы компании с ее же счета;
• избегайте частых переводов между своими ИП и ООО;
• проводите регулярные операции с контрагентами.

4. Наймите сотрудников в штат

Частая ошибка предпринимателей с несколькими компаниями: сотрудники фактически работают в одной организации, а трудоустроены в другой. На первых порах ФНС этого не замечает, но, когда бизнес растет, а в штате все так же только генеральный директор, у государства возникают вопросы насчет легальности доходов организации.

Чтобы у налоговой не было вопросов, старайтесь устраивать сотрудников в штат. Для каждого юрлица — свой штат. При переводе сотрудника из одной компании в другую оформляйте увольнение и прием официально, а лучше — проводите собеседование и фиксируйте смену условий труда. Инспекторы зададут еще меньше вопросов, если в разных компаниях будут работать разные люди.

5. Платите налоги и покрывайте хозрасходы с расчетного счета

Центробанк рекомендует банкам обращать внимание на компании, у которых налоговая нагрузка ниже 0,9% от оборота. Если бизнесмен выводит деньги из компании и платит мало налогов, банки могут посчитать предприятие частью схемы по транзиту и отмыванию денежных средств.

Все внутренние хозяйственные операции тоже нужно проводить через расчетный счет: например, оплату аренды, покупку канцелярии или заказ рекламы. Так будет видно, что компания ведет реальную деятельность.

Выполнять требования и оперативно реагировать на изменения в законодательстве проще всего при наличии штатного юриста, однако у малого бизнеса часто нет ресурсов на привлечение отдельного специалиста. Решением может стать сервис «Юрист для бизнеса», который доступен всем предпринимателям после открытия расчетного счета в СберБизнесе. Вы получите круглосуточную юридическую поддержку по личным и деловым вопросам, возможность уточнить новые законы и даже поручить юристу представительство в суде и проведение переговоров от вашего имени.

6. Не обналичивайте много денег

Обналичивание крупных сумм с расчетного счета — операция, за которой банки, Росфинмониторинг и ЦБ следят внимательнее всего. Считается, что это может указывать на отмывание денежных средств.

Снимать с расчетного счета наличные, не привлекая лишнего внимания, можно, но сумма должна быть не более 30% от размера оборота. После снятия загружайте в интернет-банк подтверждающие документы: акты, договоры, квитанции, чеки. Так вы покажете банку, что потратили деньги на потребности бизнеса.

Чтобы ограничить снятие наличных, банки устанавливают высокую комиссию — от 1,5 до 3% — и лимиты от 170 тыс. до 5 млн руб. в месяц в зависимости от оборотов компании.

Иногда предприниматели пытаются избежать комиссий за прямое снятие наличных, поэтому переводят деньги сначала на счет ИП, затем на карточку физлица, а потом снимают через банкомат. Такие схемы легко раскрываются банками и самим Центральным банком, и тогда под ограничения попадают все звенья цепи.

7. Платите НДФЛ за переводы физлицам

Если предприниматель работает с сотрудниками в штате или с физлицами по гражданско-правовым договорам, он обязан удерживать и перечислять за них НДФЛ.

Иногда компании этим пренебрегают и нанимают работников как самозанятых, чтобы сэкономить на НДФЛ и избежать волокиты с оформлением в штат. Когда схему раскрывают инспекторы, договоры с самозанятыми переквалифицируют в трудовые, с соответствующим доначислением НДФЛ и взносов, также выписывается штраф: 20% от суммы, которую недополучил бюджет.

Дробление бизнеса: главное

1. Дробление может помочь развивать новые направления и получать господдержку, если делать его по правилам.
2. Использовать дробление только для сохранения права на спецрежим и ухода от налогов опасно: ФНС рассматривает это как уклонение от уплаты налогов.
3. Каждая компания должна быть самостоятельной: свой офис, имущество, сотрудники и отдельные счета.
4. Банки и ЦБ следят за «транзитными» операциями, поэтому важно поддерживать живой денежный оборот.
5. Все хозяйственные расходы и налоги нужно проводить через расчетный счет, чтобы показать реальную деятельность.
6. Крупное снятие наличных и переводы через ИП или карты физлиц вызывают подозрения и могут привести к блокировке счетов.
7. При работе с сотрудниками важно правильно оформлять их в штат, иначе возможны доначисления и штрафы.