Новые правила работы с ЕНС и штрафы для работодателей: изменения для бизнеса в октябре 2023 года

Уведомление об исчисленных налогах нужно подавать по новым правилам

В Налоговый кодекс ввели множество поправок, которые касаются работы с единым налоговым счетом. Они внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

С 1 октября 2023 года можно подавать уведомление об исчисленных налогах с суммой аванса к уменьшению с отрицательными значениями. Например, если аванс по УСН за девять месяцев 2023 года будет меньше, чем аванс по УСН за первое полугодие, то можно подать уведомление по УСН с минусом.

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ можно (но не обязательно) подавать два раза в месяц:

• промежуточное, с указанием налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Нужно подать до 12-го числа текущего месяца;
• основное, с указанием налога полностью за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно. Нужно подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Если в уведомлении об исчисленных суммах несколько налогов, а контрольные соотношения нарушены только по одному, уведомление считается не представленным частично. В случае нарушения контрольных соотношений по всем представленным налогам в уведомлении документ не будет принят полностью. О найденных несоответствиях налоговый орган сообщит не позднее дня, следующего за днем получения соответствующего уведомления в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика, либо по почте заказным письмом не позднее 10 дней, следующих за днем получения уведомления.

ИП смогут направлять уведомления об исчисленных суммах и заявление о зачете через личный кабинет с использованием неквалифицированной электронной подписи (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса).

В счете-фактуре нужно указывать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (п. 19 ст. 169 Налогового кодекса).

Распорядиться деньгами на едином налоговом счете путем зачета на единый налоговый счет другого налогоплательщика пока не получится. До 31 декабря 2023 год нельзя будет направлять переплату в счет погашения налоговых долгов контрагентов или бизнес-партнеров.

Еще одно нововведение: при положительном сальдо ЕНС плательщика страховых взносов страховые взносы автоматически списываются в бюджет до наступления срока их уплаты. Это списание производится не позднее дня, следующего за днем поступления в адрес налоговой инспекции уведомления о начисленных страховых взносах.

Все эти изменения начнут действовать с 1 октября 2023 года.

Ввели обязательную маркировку для БАДов и некоторых других товаров

С октября 2023 года ввели обязательную маркировку для некоторых товаров:

• продукции для гигиены рук и кожных антисептиков,
• БАДов,
• очистителей воздуха,
• ортопедической обуви,
• кресел-колясок.

Производители и импортеры этой продукции теперь обязаны наносить маркировку и сообщать об этом в систему маркировки «Честный знак». Для товаров, не реализованных к 1 октября 2023 года, установлены сроки, в течение которых их можно продать без маркировки. Например, немаркированные остатки антисептиков можно реализовать до конца сентября 2024 года, кресел-колясок — до конца августа 2024 года, БАДов — до окончания их срока годности.

В страховку должны включать мошеннические операции с банковскими картами

ЦБ утвердил минимальные требования к условиям добровольного страхования клиентов от финансовых потерь при выполнении операций по банковским картам. Они установлены в Указании от 02.08.2023 № 6494-У. Страховые компании обязаны компенсировать потерянную сумму, если она не более 100 тыс. руб. А если эта сумма выше, то возмещение должно быть не меньше 100 тыс. руб. Такая страховка должна защищать не только от потери карты или ее повреждения, но и обязательно включать другие риски. Из страхового покрытия исключаются случаи, по которым банк по закону обязан возвращать похищенные деньги. Страховая компания должна возместить потери в течение 30 дней после получения заявления.

Малый бизнес начнет платить акцизы на сладкие напитки

С 1 октября 2023 года малый бизнес должен начать платить акцизы на сахаросодержащие напитки. Об этом указано в ст. 13 Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ. В период с 1 июля по 30 сентября 2023 года малый бизнес был освобожден от такой обязанности. Это касается только производителей и импортеров сладких напитков. Они должны платить акциз каждый месяц в срок до 28-го числа следующего месяца. Размер акциза — 7 рублей за литр. Розничным магазинам платить этот акциз не нужно.

Пиво в стеклянной и полимерной упаковке нужно маркировать

Производители и импортеры пива и слабоалкогольных напитков в стеклянной или полимерной упаковке должны маркировать свою продукцию и передавать информацию об этом в систему «Честный знак». Это нужно делать с 1 октября 2023 года (п. «а» п. 3 Постановления Правительства РФ от 30.11.2022 № 2173). До этой даты такая обязанность касалась только пивных напитков в кегах.

Нужно сообщать пользователям о рекомендательных алгоритмах

Если компания использует рекомендательные сервисы, то придется разместить об этом информацию на сайте. Речь идет, например, об использовании специальных программ, которые могут рекомендовать пользователям товары на основе данных об их просмотрах других товаров.

На сайте нужно разместить правила использования рекомендательных алгоритмов, включая описание процессов и методов сбора, анализа предпочтений пользователей, а также электронную почту и наименование владельца сайта. Подробные требования должен установить Роскомнадзор.

В случае отсутствия такой информации на сайте Роскомнадзор потребует устранить нарушение, а затем придется отключить рекомендательные сервисы. А если владелец сайта и дальше проигнорирует требование Роскомнадзора, то сайт могут заблокировать.

Новые правила распространяются на владельцев сайтов, страниц сайтов в сети Интернет, информационных систем и программ для ЭВМ.

Такие изменения содержатся в Федеральном законе от 31.07.2023 № 408-ФЗ. Они начнут действовать с 1 октября 2023 года.