Налоговые льготы в 2022 году: полный обзор для малого и среднего бизнеса

НДС можно возместить за 8 рабочих дней

В 2022 и 2023 годах ещё больше юрлиц и ИП смогут возвращать НДС из бюджета в ускоренном порядке — авансом до окончания камеральной проверки (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).

Деньги можно получить за 8–11 рабочих дней вместо двух месяцев. Раньше ускоренно возместить НДС могли только крупные компании и те, которые предоставляли поручительство либо банковскую гарантию. Теперь такой возможностью может воспользоваться любая организация и ИП, если:

Что это значит для бизнеса:

«Живые» деньги можно получить быстрее. Но если после камеральной проверки налоговая посчитает, что НДС возмещать было нельзя, придётся вернуть полученную сумму с процентами.

Предоставлена отсрочка на уплату взносов

Право на отсрочку уплаты страховых взносов получили компании, чей основной ОКВЭД на 1 апреля 2022 года включён в специальные перечни:

Комментарии эксперта:

Проще всего проверить, может ли бизнес воспользоваться отсрочкой на уплату взносов, в сервисе ФНС.

IT-компании могут не платить налог на прибыль

Нулевой налог на прибыль для IT-компаний действует с 2022 по 2024 годы (абз. 1 п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Прежняя ставка составляла 3%.

Получить льготу можно, если:

Пояснение эксперта:

IT-компания может получить аккредитацию через Госуслуги — надо заполнить заявление. Решение об аккредитации примут в течение одного рабочего дня.

Гостиницам установили НДС 0%

Нулевой НДС для гостиниц будет действовать с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Не платить НДС смогут также:

Комментарий эксперта:

0% НДС распространяется только за гостиничные услуги. Дополнительные услуги в гостиницах облагаются налогом по прежней ставке. Например, на услуги фитнес-зала, бани, прачечной и конференц-зала ставка НДС по-прежнему составляет 20%.

Авансы можно платить по фактической прибыли

Если компания платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с окончательным расчетом по итогам квартала, она может перейти на платежи исходя из фактической прибыли, начиная с отчётного периода 3 месяца, 4 месяца и так далее до конца 2022 года.

Как воспользоваться льготой:

Направить уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчётного периода перехода (п. 2.2 ст. 286 НК РФ), и указать об этом в учётной политике.

Налог по УСН можно заплатить через полгода

Отсрочку по налогу на УСН получили юрлица и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной ОКВЭД которых включен в перечень. Налог по УСН за 2021 год организации могут заплатить 31 октября 2022 года, ИП — до 30 ноября 2022 года. А оплату аванса по УСН для юрлиц и ИП за первый квартал 2022 года перенесли с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Комментарий эксперта:

Проверить право на отсрочку платежей по налогу и страховым взносам можно по ИНН с помощью сервиса налоговой.

Установлен особый порядок учёта курсовых разниц

Положительные курсовые разницы, которые возникнут в 2022-2024 годах по обязательствам и требованиям в иностранной валюте, учитываются в доходах только на дату их прекращения. Включать их в доходы каждый месяц в этот период не нужно. На авансы это правило не распространяется.

То же самое касается отрицательных курсовых разниц, которые возникнут в 2023 и 2024 годах.

Пояснение эксперта:

Отрицательную курсовую разницу, возникшую в 2022 году, нужно учитывать в прежнем порядке: на дату прекращения обязательств или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше (подп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ,п. 10 ст. 272 НК РФ).

Размер пени за неуплату налогов уменьшился

C 31-го дня просрочки по уплате налогов ИП и юрлица обязаны платить пени в размере 1/150 ставки рефинансирования. Временно их будут считать в размере 1/300 ставки рефинансирования. Послабление будет действовать до конца 2023 года (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Налог на недвижимость и земельный налог не увеличатся

Даже если в 2022 или 2023 году кадастровая стоимость здания или участка изменится, налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2022 года. Исключение — если кадастровая стоимость увеличилась из-за изменения характеристик (п. 17, 18 ст. 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Транспортный налог на некоторые автомобили снизили

Повышенный налог придётся платить только за автомобили стоимостью более 10 млн руб. Раньше повышенный коэффициент применяли к автомобилям дороже 3 млн (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Вводят новый налоговый режим — АУСН

Появилась новая «упрощёнка» — Автоматизированная упрощенная система налогообложения, АУСН. На этом режиме ФНС сама считает налоги, получая сведения из касс и банка, а бизнесу не нужно подавать декларации. Юрлица смогут не платить НДС (за исключением ввозного), налог на прибыль, налог на имущество и взносы. ИП освободят от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц.

Новый режим можно применять с 1 июля 2022 года, пока — в четырех регионах: в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Какой бизнес может перейти на новый режим?

Перейти на АУСН смогут организации и ИП, если: