18 декабря 2020
Финансы и законыНалоговые изменения в 2021 году: к чему готовиться бизнесу
1 января 2021 года вступают в силу налоговые нововведения, которые затрагивают ИП и малые предприятия. Рассказываем, чего ждать бизнесу и как адаптироваться к переменам.
ЕНВД отменяется, да здравствует патент
C 1 января не будет единого налога на вменённый доход (ЕНВД). Самая удобная альтернатива — патентная система налогообложения (ПСН). Теперь она доступна большему количеству ИП: патент могут купить предприниматели, ведущие 80 видов деятельности — вместо прежних 63. Среди добавленных 17 специализаций есть те, к которым раньше применяли ЕНВД, например деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта.
Хорошая новость для владельцев магазинов и кафе: площадь торгового зала, допустимая на патенте, увеличена в три раза — с 50 до 150 квадратных метров.
Впрочем, некоторые ограничения сохранятся. Среднее количество сотрудников ИП на патенте по-прежнему не должно превышать 15 человек за налоговый период, а общие доходы — 60 млн рублей в год. ООО патент по-прежнему не доступен.
Преимущества патентной системы
На патенте не сдают декларацию. Нужно только вовремя платить налоги и вести книгу учёта доходов (КУД) — и хранить её на случай проверок налоговой.
Плательщики ПСН могут уменьшать исчисленный налог на сумму страховых взносов. ИП без работников вправе уменьшить налог полностью, работодатели — до 50%. Для этого нужно будет отправить уведомление налоговикам.
Если у вас ЕНВД, важно выбрать другой налоговый режим до 31 декабря 2020 года — и сообщить о своём решении в налоговую. Иначе с 1 января 2021 года вы автоматически перейдёте на общий режим налогообложения (ОСНО).
Как сообщить в налоговую о смене налогового режима:
а
а
Для перехода на УСН: подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Форму уведомления можно скачать здесь. Подать уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — ИП» в разделе «Моя система налогообложения» на сайте ФНС.
а
а
Для перехода на ЕСХН: подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Подайте уведомление лично, через представителя, по почте заказным письмом или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — ИП» в разделе «Моя система налогообложения» на сайте ФНС.
а
а
Для перехода на ПСН: подайте в налоговую заявление на получение патента до 31 декабря. Заявление можно подать лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме по ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика — ИП». Днём подачи заявления считается дата его представления или отправки. Полученный патент будет действовать с даты, которую вы укажете в заявлении.
Для применения патента необходимо, чтобы этот налоговый режим применялся для вашего вида деятельности в регионе, где вы работаете. Поскольку нужные законы на местах могут принять с опозданием, до 31 марта 2021 года действует переходный период. В это время ИП, применявшие ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года, смогут работать на патенте — если занимаются тем же видом деятельности и он относится к одному из следующих: «Розничная торговля», «Общепит», «Стоянка автомобилей» и «Автомастерские». Условия будут максимально приближены к ЕНВД 2020 года.
Прогрессивная шкала для УСН: платим ещё 2%
На УСН вводится прогрессивная шкала. Раньше налог был единым и действовал при обороте до 150 млн рублей в год и средней численности сотрудников 100 человек. Теперь УСН разрешён и компаниям покрупнее.
ИП и организации на упрощёнке могут не менять систему налогообложения, если достигли лимитов. Вместо налога на доходы в 6% они должны будут платить 8%, а на системе «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%. Оставаться на УСН на таких условиях можно при обороте от 150 млн до 200 млн рублей, а число сотрудников может достигать 130 человек. Это выгоднее принудительного перехода на общую систему налогообложения, на которой надо вести полный бухучёт и платить все виды налогов.
Следить за важными изменениями в законах и налогах легко с сервисами от СберРешений. Специалисты СберРешений возьмут на себя налоги, бухгалтерию и кадровый учёт, а также обеспечат полную юридическую поддержку и проконсультируют по вопросам в области договорного, корпоративного, трудового, налогового, международного, частного, и миграционного права.
Плановые проверки малого бизнеса отменены ещё на год
Правительство продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса на весь 2021 год. Первый такой запрет действует с 1 апреля до конца 2020 года в связи с пандемией.
Но надзорные каникулы действуют не для всех. Например, будут проверять малые предприятия, объекты контроля на которых отнесены к высокому риску или классу опасности. Плановые проверки также продолжат проводить по лицензируемым видам деятельности и в отношении тех, кто привлекался за грубые нарушения. Такие мероприятия в 2021 году должны проходить не дольше 10 рабочих дней — очно либо по аудио/видеосвязи. А некоторые плановые проверки заменят менее масштабными инспекционными визитами.
ИП на ОСН получили прогрессивную шкалу
Предпринимателям на ОСН, зарабатывающим больше 5 млн рублей в год, придётся платить НДФЛ по ставке 15% вместо 13%.
Эти изменения коснутся доходов от предпринимательской деятельности и многих других, например от продажи долей в уставном капитале, дивидендов, купонных доходов по облигациям и доходов из-за рубежа, от ценных бумаг и их продажи.
Проценты по вкладам обложили НДФЛ
Доходы по вкладам на сумму свыше 1 млн рублей будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Проценты с валютных вкладов учитываются в рублях — по курсу на дату их получения. Раньше налогов на проценты по рублёвым вкладам не было.
Доходы будут учитываться в том году, в котором они фактически получены. Первый раз налог нужно заплатить до 1 декабря 2022 года.
Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января года. Эту сумму вычтут из общей суммы доходов при расчёте налоговой базы.
Декларировать или оформлять такие доходы не нужно: раз в год налоговая будет присылать уведомления с суммой НДФЛ, которую надо заплатить.
Автор: Елена Малышева
