Налог с кешбэка по бизнес-карте: нужно ли его платить ИП (да) и как правильно рассчитать
С помощью бизнес-карты предприниматели оплачивают корпоративные расходы — от «канцелярки» до командировок — и получают кешбэк в рублях или баллах. Эксперты СберРешений разобрались, как учитывать такой доход на УСН, патенте и других системах.
Налог с кешбэка по бизнес-карте: нужно ли его платить ИП (да) и как правильно рассчитать
С помощью бизнес-карты предприниматели оплачивают корпоративные расходы — от «канцелярки» до командировок — и получают кешбэк в рублях или баллах. Эксперты СберРешений разобрались, как учитывать такой доход на УСН, патенте и других системах.
Налог на профессиональный доход
ИП может зарегистрировать самозанятость и платить налог на профессиональный доход. В этом случае, как и другие самозанятые (физические лица), они не платят НПД с кешбэка. ФНС исходит из того, что налогом на профессиональный доход облагаются только доходы от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, отражённые при формировании чека. «Режим не предусматривает начисление налога на поступление на счета и карты в виде процентов от вклада, займа или кешбэка», — сообщили в ФНС.
Остаётся вопрос: рассматривают ли налоговые органы такой кешбэк как доход физлица? Это зависит от того, является ли программа кешбэка публичной офертой банка. Если это публичная оферта, то есть информация о программе опубликована в открытом доступе, то доходы по кешбэку не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 68 ст. 217 Налогового кодекса).
Если же у ИП на НПД персональный кешбэк, информация о котором содержится только в договоре и является его неотъемлемой частью, то кешбэк в отношении налогов приравнивается к процентам по вкладам и с 1 января текущего года облагается налогом по тем же правилам, что и для физлиц.
Налог на банковские вклады
Процентные доходы физлиц по вкладам на сумму свыше 1 миллиона рублей, умноженного на ключевую ставку Банка России, с 1 января 2021 года облагаются НДФЛ по ставке 13%. Декларировать или оформлять такие доходы не нужно: раз в год налоговая будет присылать уведомления с суммой налога, который надо заплатить.
ИП на ОСНО
а
а
Персональный кешбэк по бизнес-карте облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год).
а
а
Кешбэк по программе лояльности банка не облагается НДФЛ, если ИП соблюдает условия п. 68 ст. 217 НК РФ, считает Наталья Лазеева, старший методолог СберРешений. Кешбэк, полученный ИП по программе лояльности банка, не облагается НДФЛ, если соблюдаются условия п. 68 ст. 217 НК РФ, а именно, если программа кешбэка общедоступная (публичная оферта) и длительная (не менее 30 дней). Такой кешбэк можно получать по картам СберБизнеса.
Как получать кешбэк по бизнес-картам Сбера
Подключитесь к программе «Бизнес-кешбэк» — — и получайте бонусные баллы со всех покупок: 0,5% по дебетовым бизнес-картам.
К программе можно подключать бизнес-карты, оформленные на вас или ваших сотрудников.
И всё же возможно, что налоговая расценит кешбэк, полученный на расчётный счет ИП, как прочий доход от предпринимательской деятельности — и включит его в налогооблагаемую базу по ст. 227 НК РФ. Поскольку разъяснений Минфина на этот счёт пока нет, проконсультируйтесь в местном отделении ФНС о том, как учитывать такие доходы.
ИП на УСН и ЕСХН
С 1 января 2021 года кешбэк относится к внереализационным доходам. Платите с него такой же налог, как с остальных доходов: в зависимости от системы налогообложения — от 6% до 15%.
Что с кешбэком у ООО
Кешбэк по бизнес-картам ООО и других юридических лиц считают внереализационным доходом — с него платят налог независимо от системы налогообложения.
ИП на патенте
К кешбэку применять патент нельзя. Налог с кешбэка считают по правилам системы, которую вы совмещаете с патентом: ОСНО, УСН или ЕСХН.
Что делать, если кешбэк — в баллах
а
а
Если обмениваете баллы на рубли — учитывайте кешбэк как доход на ту дату, когда поступят деньги.
а
а
Если используете баллы для скидок при оплате картой, кешбэк учитывать не нужно.
Больше материалов по теме «Развитие бизнеса»
Вы отписались от рассылки!
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live