Может ли руководитель ООО быть ИП
Закон не запрещает учредителю ООО зарегистрироваться как ИП. Но есть ряд важных нюансов, например, определенные коды ОКВЭД, которые нужно иметь предпринимателю. Рассмотрим, как совместить эти формы ведения бизнеса, чтобы не вызывать претензий налоговой службы.
Главные отличия ООО от ИП
Для начала давайте разберемся, в чем же разница между ООО и ИП, какие плюсы и минусы есть у этих двух форм ведения бизнеса.
| ИП | ООО | |
|---|---|---|
| Документы для регистрации бизнеса | Заявление и паспорт | При одном учредителе: заявление о регистрации, Устав, решение учредителя, желательно гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса; если учредителей несколько: заявление о регистрации, Устав, протокол собрания учредителей, договор об учреждении ООО, желательно гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса. |
| Госпошлина при регистрации | 800 рублей при регистрации офлайн; при онлайн-регистрации через СберБизнес пошлина не взимается. | 4 000 рублей при регистрации офлайн; при подаче заявления о регистрации онлайн через СберБизнес — бесплатно. |
| Субъект гражданского права | Физическое лицо | Юридическое лицо |
| Количество участников | Один человек | От одного до 50 человек |
| Адрес регистрации бизнеса | Совпадает с адресом регистрации физического лица. | Юридический адрес, который регистрируется по гарантийному письму. Если юридический адрес совпадает с домашним, необходимо согласие собственника помещения и прописанных в нем лиц. Зарегистрировать компанию по месту жительства можно или генеральному директору, или учредителю, доля которого в уставном капитале должна быть не менее 50 % (абз. 6 ч. 6 ст. 17 закона 129-ФЗ). |
| Уставный капитал | Не требуется | Не менее 10 000 рублей |
| Виды деятельности бизнеса | ИП не может производить и продавать крепкий алкоголь, лекарства, оружие, предоставлять микрозаймы, заниматься страховой, банковской, туроператорской, охранной деятельностью, а также работать в ряде других сфер. | ООО не имеет ограничений для регистрации по разрешенным законодательством видам деятельности. |
| Ответственность | Все имущество в собственности физического лица, в том числе касающееся предпринимательской деятельности. Предусмотрена административная и уголовная ответственность. | Ответственность по обязательствам гарантируется имуществом ООО. При крупной задолженности юридического лица, учредители организации несут обязательства в размере их доли в уставном капитале. Предусмотрена административная и уголовная ответственность. |
| Система налогообложения бизнеса | Любая подходящая, в том числе НПД и патентная. Выбирается в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до начала следующего года. | Любая, кроме НПД и патентной. |
| Распоряжение прибылью от ведения бизнеса | Без ограничений с уплатой налога согласно выбранной системе налогообложения. | Учредители получают доходы в виде дивидендов с периодичностью, которую они выбрали для себя сами (например, раз в квартал или раз в год). Доход облагается налогом 13%. |
| Наем сотрудников | ИП может нанимать работников по трудовому договору, обязан платить за работников страховые взносы, не обязан выплачивать выходные пособия при увольнении. | Имеет право нанимать работников по трудовому договору, обязан платить за работников взносы и выплачивать выходные пособия при увольнении. |
| Бухгалтерский учет | Не обязан вести бухгалтерский учет, достаточно вести книгу учета доходов и расходов. | Помимо книги учета доходов и расходов, ведет полноценный бухгалтерский учет, обязательный для любого юридического лица. |
| Привлечение инвестиций в бизнес | По договору инвестиционного займа с уплатой инвестору процентов от прибыли. | Регистрация ООО дает возможность привлечения инвестиций в бизнес путем введения инвесторов в состав учредителей. |
| Процесс ликвидации бизнеса | Легкий и быстрый, через подачу заявления и оплату пошлины. | Сложный и длительный процесс с назначением комиссии по ликвидации, оповещением кредиторов и погашением долгов, уведомлением регистрирующего органа о закрытии организации. |
У обеих форм ведения бизнеса есть свои возможности и ограничения. Выбирая, зарегистрировать свой бизнес как ИП или как ООО, важно «примерить» эти особенности на планируемые виды коммерческой деятельности.
Когда ИП и учредитель ООО — одно лицо
Согласно Гражданскому кодексу РФ и закону №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», учредить ООО и быть его участниками могут как физические лица, так и юридические, в том числе нерезиденты.
ИП сохраняет статус физического лица, поэтому ничто не мешает ему расширить бизнес и подать заявление о регистрации ООО в одиночку либо с другими учредителями компании. Точно так же учредитель ООО как физическое лицо имеет право подать заявление о регистрации ИП по форме Р21001. Но при этом вести бизнес нужно так, чтобы быть готовым доказать его законность перед налоговой службой.
ИП — учредитель, но не директор
Итак, закон не запрещает ИП в статусе физического лица параллельно вести бизнес в качестве учредителя и участника ООО. Но, если ИП начинает процесс регистрации ООО, он должен понимать, что для каждой из этих форм ведения бизнеса будет необходимо организовать раздельную отчетность перед налоговой. Бизнес ИП как физического лица и деятельность ООО при работе с Федеральной налоговой службой (ФНС) никак не будут пересекаться или взаимозачитываться.
После регистрации ООО ИП продолжит отчитываться перед налоговой и платить налоги согласно выбранной системе налогообложения. А ООО, в котором он является учредителем, будет отчитываться перед налоговой службой и уплачивать налоги по месту регистрации компании отдельно.
ИП как любое физическое лицо имеет право полностью распоряжаться средствами на своем расчетном счете, в том числе в личных целях. И у налоговой не возникнет к этому вопросов. А учредитель ООО может получить на руки деньги со счета своей компании только с соблюдением кассовой дисциплины, поскольку сотрудники налоговой могут обратить на такой вывод средств пристальное внимание.
На какие цели предприниматель может потратить деньги со счета ООО:
- выплачивая себе зарплату с уплатой 13 % НДФЛ и 30 % страховых взносов, если он планирует трудоустроиться в свою компанию на какую-либо должность;
- получая дивиденды с чистой прибыли компании не чаще одного раза в квартал с уплатой 13 % НДФЛ;
- через оплату хозяйственных нужд ООО, командировок, товарно-материальных ценностей для ведения бизнеса компании;
- в качестве оплаты за оказанные своему ООО услуги;
- через оформление беспроцентного займа от своей компании с уплатой подоходного налога с суммы, сэкономленной на процентах, в размере 35 % от ⅔ ставки рефинансирования Центробанка.
ИП — участник и руководитель ООО
ИП может назначить себя директором ООО, участником которого он является — закон прямо этого не запрещает. Однако такой шаг увеличивает шансы попасть под проверку налоговой службы, что может усложнить ведение бизнеса.
Директор ведущей бизнес компании должен получать заработную плату в размере не ниже МРОТ, так как по ТК РФ любой труд должен быть оплачен. Когда ИП и директор ООО — одно и то же лицо, надо быть готовым к тому, что сотрудники налоговой службы могут усмотреть в начислении этим лицом зарплаты самому себе незаконный вывод средств для снижения налоговой базы компании.
ИП — наемный руководитель ООО
После регистрации ООО его участники в ходе ведения бизнеса имеют право нанять ИП директором своей компании. А ИП не ограничен в правах занимать должность директора ООО, в состав учредителей которого он входит. Однако с точки зрения налоговой службы тут есть почва для злоупотреблений.
Если между ООО и ИП заключается гражданско-правовой договор (ГПД), это избавляет ООО от обязанности платить НДФЛ и различные страховые взносы, как при подписании трудового договора. Для бизнеса это выгодно. Кроме того, зарплата ИП-директора списывается в расходы ООО, что также снижает налоговую базу организации.
Закон не запрещает подобную схему, но сотрудников налоговой службы наверняка заинтересует такая особенность бизнеса. Компании надо быть готовой в судебном порядке доказывать налоговой целесообразность такого сотрудничества с точки зрения бизнеса и опровергать подозрения в уклонении от уплаты налогов. При этом ИП, занимающему должность директора ООО, желательно иметь коды ОКВЭД, которые связаны с работой управленца. Это поможет убедить сотрудников налоговой службы в целесообразности назначения его на должность директора компании.
Поэтому самым безопасным с точки зрения возможных налоговых проверок будет оформление индивидуального предпринимателя, входящего в состав участников ООО и назначенного его директором, по трудовому договору. Для налоговой службы это не будет выглядеть подозрительно.
Больше материалов по теме «На старте»
Вы отписались от рассылки!
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live