Мораторий на плановые проверки в действии: чего ждать малому бизнесу в 2022 году
В стране введён мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса, — но налоговые проверки не отменяли. Главный консультант по налогообложению СберРешений Лилия Шайхиева советует, как предпринимателям избежать интереса со стороны ФНС.
Мораторий на плановые проверки в 2022 году
Правительство продлило мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса. Сюда относятся контрольные мероприятия, регулируемые Федеральным законом "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" и Федеральным законом "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
Освобождение от проверок касается не всех. Исключения:
.
организации и предприниматели, деятельность которых может представлять опасность для граждан, или является государственной тайной;
.
вредные производства;
.
ИП и организации, в которых были выявлены нарушения за последние три года,
.
организации, у которых в течение последних трех лет был дисквалифицирован руководитель;
.
ИП и организации, деятельность которых приостанавливалась в последние три года по решению контролирующих органов;
.
ИП и организации, которые временно или полностью лишались лицензии за последние 3 года;
.
организации и предприниматели с лицензируемыми видами деятельности;
.
фирмы, которые должны проводить финансовый аудит на обязательной основе;
.
предприятия атомной промышленности.
Как узнать о плановых проверках
Узнать, ждёт ли вас плановая проверка в будущем году, можно на сайте Генпрокуратуры:
.
Открыть «Единый реестр проверок»
.
В строке поиска ввести название компании, ИНН или ОГРН
.
Значение «0 КНМ» означает, проверок не будет.
Если проверка планируется, вы увидите информацию:
.
ИНН и ОГРН,
.
название организации или ИП,
.
месяц начала контрольного мероприятия,
.
государственный орган, осуществляющий проверку.
Новые правила плановых проверок онлайн-касс
С 1 марта 2022 года плановые проверки онлайн-касс для бизнеса отменили. Теперь контроль и надзор за применением ККТ регулируется законом № 248-ФЗ (поправки в ст. 7 № 54-ФЗ внесены законом от 11.06.2021 № 170-ФЗ).
Контролирует работу онлайн-касс по-прежнему ИФНС, но уже по новым правилам. Бизнесу могут:
.
Объявить предостережение
Налоговая дистанционно анализирует показатели бизнеса на основе сведений о продажах, которые получает через ОФД. Если ФНС видит, что предприниматель нарушает закон — ему выносят предостережение.
.
Нанести профилактический визит
Сотрудники налоговой могут посетить место ведения коммерческой деятельности. Профилактический визит бывает личным и дистанционным — в формате беседы по телефону или по видеосвязи. Перед началом некоторых видов деятельности профилактический визит назначают обязательно, но от него можно отказаться.
О проведении профилактического визита бизнес должны уведомить не позднее чем за 5 рабочих дней. Чтобы отказаться от встречи с инспекторами, надо уведомить проверяющих как минимум за три рабочих дня до даты мероприятия.
.
Организовать внеплановую проверку
О таких проверках налоговая обычно не предупреждает.
Любой предприниматель вправе получить от ФНС консультацию: по телефону, при личном визите в налоговую, во время профилактического визита или внеплановой проверки.
Налоговые проверки бизнеса
Если вы выяснили, что плановой проверки не будет, расслабляться не стоит. Налоговая может инициировать проверку, если заподозрит нарушения. Вот что может стать причиной:
.
Компания в финансовых показателях приближается к крайним значениям. В этом случае налоговая может заподозрить схему дробления бизнеса — чтобы сохранить специальный налоговый режим для уклонения от уплаты налогов. Например, на УСН, число сотрудников не может превышать 100 человек, а прибыль – 150 млн рублей в год. На патенте — до 15 сотрудников, доход — до 60 млн рублей.
.
Убыточность (отрицательная стоимость чистых активов) бизнеса на протяжении более трёх лет. В этом случае в первые два года ИФНС присылает уведомления о том, что компанию могут ликвидировать. На третий год приходит требование по ликвидации.
.
Крупные вычеты по НДС за минувший год. Максимальная доля вычета составляет 89% от годовой суммы НДС. При приближении к этой величине могут назначить проверку.
.
Нарушения сроков и порядка уплаты налогов и страховых взносов.
.
Нарушения сроков сдачи отчётности и уплаты налогов. За это предусмотрены штрафы: их размер зависит от вида отчётности и курирующего законодательного акта.
.
Использование кассовых чеков без указания номенклатуры. Информация в чеке должна быть понятна покупателю: содержать точное название товара или услуги.
.
Недостоверные сведения в чеке. Например, указана неверная система налогообложения.
Даже если грубых нарушений или подозрительных цифр в отчётах нет, есть менее очевидные причины для проверок:
.
Неверные данные или ошибки в налоговой базе.
.
Сумма налогов сильно меньше, чем в среднем по отрасли.
.
Годовые финансовые показатели сильно отличаются от предыдущего года.
.
В отчётности есть резко противоречащие друг другу данные.
.
Конкурент подал жалобу на компанию в контролирующие органы.
Если вам пришло уведомление от ИФНС с требованием предоставить полный пакет документов, сведения о ведении бизнеса и другую информацию, проверьте бумаги и список всех контрагентов. Возможно, кто-то из них попал под подозрение контролирующих органов.
Помимо налоговой, проверку бизнеса могут организовать другие органы, в том числе ПФР, ФСС и Роспотребнадзор.
Есть ли риск налоговой проверки для вашей компании: чек-лист
Несмотря на отмену плановых контрольных мероприятий, есть другие виды проверок — на них мораторий не распространяется. Но и таких проверок можно избежать, если контролировать финансовые показатели и соблюдать законы. Чтобы понять, заинтересуются ли вами инспекторы, пройдитесь по чек-листу. Если хотя бы один пункт не соответствует нормам, есть вероятность проверки.
.
Если у вас УСН, проверьте, приближается ли число сотрудников к 100, либо годовой доход – к сумме в 150 миллионов рублей. Уклонение от уплаты налогов может повлечь штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов или уголовную ответственность.
.
Убедитесь, что в кассовом чеке правильно отражается режим налогообложения, номенклатура товаров, количество приобретаемых товаров или услуг, общая стоимость, а также цена за единицу товара. Если есть ошибка, можно получить штраф до 3000 рублей для ИП и до 10000 рублей для юридических лиц.
.
Убедитесь, что расходы не превышают доходы. Если бизнес убыточен более 3 лет, возможна принудительная ликвидация.
.
Посмотрите, не превышает ли вычет по НДС 89% от годовой суммы налога. Если он выше, возможен штраф в сумме до 40% от НДС к уплате.
.
Убедитесь, не нарушены сроки подачи отчётов. В противном случае могут наложить штраф до 500 тысяч рублей в зависимости от типа отчёта.
.
Конкурент подал жалобу на компанию в контролУточните, полностью ли уплачены налоги и страховые взносы за прошлый период. Иначе возможен штраф — 40% от неуплаченной суммы.ирующие органы.
Маркировка и проверки
Причиной проверки бизнеса также может стать несоблюдение правил и требований по цифровой маркировке товаров.
Внимание контролирующих органов могут привлечь:
- Продажа немаркированных товаров, для которых маркировка обязательна. Все товары, которые подлежат маркировке, должны иметь цифровой код на упаковке. Его считывают на кассе при продаже. Перевозка и хранение немаркированных товаров также может привести к штрафам и конфискации при проверке, а в отдельных случаях — к уголовной ответственности.
- Плохое считывание кода маркировки. Такое может произойти, если код затёрся или его случайно заклеили. Следите, чтобы код маркировки всегда можно было считать. При необходимости перемаркируйте товар.
- Несовпадение данных маркировки. Если данные кода маркировки не совпадают с данными в УПД на товар, его нельзя продавать — товар нужно вернуть поставщику.
- Продажа товара с поддельными кодами маркировки. Если при проверке обнаружится, что код маркировки фальшивый, владельцу бизнеса грозит уголовная ответственность с лишением свободы сроком до трёх лет.
