В стране введён мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса, — но налоговые проверки не отменяли. Главный консультант по налогообложению СберРешений Лилия Шайхиева советует, как предпринимателям избежать интереса со стороны ФНС.
В стране введён мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса, — но налоговые проверки не отменяли. Главный консультант по налогообложению СберРешений Лилия Шайхиева советует, как предпринимателям избежать интереса со стороны ФНС.
Правительство продлило мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса. Сюда относятся контрольные мероприятия, регулируемые Федеральным законом "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" и Федеральным законом "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
Освобождение от проверок касается не всех. Исключения:
организации и предприниматели, деятельность которых может представлять опасность для граждан, или является государственной тайной;
вредные производства;
ИП и организации, в которых были выявлены нарушения за последние три года,
организации, у которых в течение последних трех лет был дисквалифицирован руководитель;
ИП и организации, деятельность которых приостанавливалась в последние три года по решению контролирующих органов;
ИП и организации, которые временно или полностью лишались лицензии за последние 3 года;
организации и предприниматели с лицензируемыми видами деятельности;
фирмы, которые должны проводить финансовый аудит на обязательной основе;
предприятия атомной промышленности.
Узнать, ждёт ли вас плановая проверка в будущем году, можно на сайте Генпрокуратуры:
Открыть «Единый реестр проверок»
В строке поиска ввести название компании, ИНН или ОГРН
Значение «0 КНМ» означает, проверок не будет.
Если проверка планируется, вы увидите информацию:
ИНН и ОГРН,
название организации или ИП,
месяц начала контрольного мероприятия,
государственный орган, осуществляющий проверку.
С 1 марта 2022 года плановые проверки онлайн-касс для бизнеса отменили. Теперь контроль и надзор за применением ККТ регулируется законом № 248-ФЗ (поправки в ст. 7 № 54-ФЗ внесены законом от 11.06.2021 № 170-ФЗ).
Контролирует работу онлайн-касс по-прежнему ИФНС, но уже по новым правилам. Бизнесу могут:
Объявить предостережение
Налоговая дистанционно анализирует показатели бизнеса на основе сведений о продажах, которые получает через ОФД. Если ФНС видит, что предприниматель нарушает закон — ему выносят предостережение.
Нанести профилактический визит
Сотрудники налоговой могут посетить место ведения коммерческой деятельности. Профилактический визит бывает личным и дистанционным — в формате беседы по телефону или по видеосвязи. Перед началом некоторых видов деятельности профилактический визит назначают обязательно, но от него можно отказаться.
О проведении профилактического визита бизнес должны уведомить не позднее чем за 5 рабочих дней. Чтобы отказаться от встречи с инспекторами, надо уведомить проверяющих как минимум за три рабочих дня до даты мероприятия.
Организовать внеплановую проверку
О таких проверках налоговая обычно не предупреждает.
Любой предприниматель вправе получить от ФНС консультацию: по телефону, при личном визите в налоговую, во время профилактического визита или внеплановой проверки.
Если вы выяснили, что плановой проверки не будет, расслабляться не стоит. Налоговая может инициировать проверку, если заподозрит нарушения. Вот что может стать причиной:
Компания в финансовых показателях приближается к крайним значениям. В этом случае налоговая может заподозрить схему дробления бизнеса — чтобы сохранить специальный налоговый режим для уклонения от уплаты налогов. Например, на УСН, число сотрудников не может превышать 100 человек, а прибыль – 150 млн рублей в год. На патенте — до 15 сотрудников, доход — до 60 млн рублей.
Убыточность (отрицательная стоимость чистых активов) бизнеса на протяжении более трёх лет. В этом случае в первые два года ИФНС присылает уведомления о том, что компанию могут ликвидировать. На третий год приходит требование по ликвидации.
Крупные вычеты по НДС за минувший год. Максимальная доля вычета составляет 89% от годовой суммы НДС. При приближении к этой величине могут назначить проверку.
Нарушения сроков и порядка уплаты налогов и страховых взносов.
Нарушения сроков сдачи отчётности и уплаты налогов. За это предусмотрены штрафы: их размер зависит от вида отчётности и курирующего законодательного акта.
Использование кассовых чеков без указания номенклатуры. Информация в чеке должна быть понятна покупателю: содержать точное название товара или услуги.
Недостоверные сведения в чеке. Например, указана неверная система налогообложения.
Даже если грубых нарушений или подозрительных цифр в отчётах нет, есть менее очевидные причины для проверок:
Неверные данные или ошибки в налоговой базе.
Сумма налогов сильно меньше, чем в среднем по отрасли.
Годовые финансовые показатели сильно отличаются от предыдущего года.
В отчётности есть резко противоречащие друг другу данные.
Конкурент подал жалобу на компанию в контролирующие органы.
Если вам пришло уведомление от ИФНС с требованием предоставить полный пакет документов, сведения о ведении бизнеса и другую информацию, проверьте бумаги и список всех контрагентов. Возможно, кто-то из них попал под подозрение контролирующих органов.
Помимо налоговой, проверку бизнеса могут организовать другие органы, в том числе ПФР, ФСС и Роспотребнадзор.
Несмотря на отмену плановых контрольных мероприятий, есть другие виды проверок — на них мораторий не распространяется. Но и таких проверок можно избежать, если контролировать финансовые показатели и соблюдать законы. Чтобы понять, заинтересуются ли вами инспекторы, пройдитесь по чек-листу. Если хотя бы один пункт не соответствует нормам, есть вероятность проверки.
Если у вас УСН, проверьте, приближается ли число сотрудников к 100, либо годовой доход – к сумме в 150 миллионов рублей. Уклонение от уплаты налогов может повлечь штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов или уголовную ответственность.
Убедитесь, что в кассовом чеке правильно отражается режим налогообложения, номенклатура товаров, количество приобретаемых товаров или услуг, общая стоимость, а также цена за единицу товара. Если есть ошибка, можно получить штраф до 3000 рублей для ИП и до 10000 рублей для юридических лиц.
Убедитесь, что расходы не превышают доходы. Если бизнес убыточен более 3 лет, возможна принудительная ликвидация.
Посмотрите, не превышает ли вычет по НДС 89% от годовой суммы налога. Если он выше, возможен штраф в сумме до 40% от НДС к уплате.
Убедитесь, не нарушены сроки подачи отчётов. В противном случае могут наложить штраф до 500 тысяч рублей в зависимости от типа отчёта.
Конкурент подал жалобу на компанию в контролУточните, полностью ли уплачены налоги и страховые взносы за прошлый период. Иначе возможен штраф — 40% от неуплаченной суммы.ирующие органы.
Причиной проверки бизнеса также может стать несоблюдение правил и требований по цифровой маркировке товаров.
Внимание контролирующих органов могут привлечь:
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live