Когда хобби становится бизнесом: как самозанятому стать ИП?
Самозанятость — удобный налоговый режим для тех, кто только начинает развивать своё дело. Но что если дела идут хорошо и ваш доход вот-вот перерастёт разрешённые самозанятым 2,4 млн рублей в год (или уже превысил этот порог)? Разберёмся, когда самозанятому пора регистрировать ИП и переходить на другой налоговый режим.
Шаг 1: Посчитайте годовой доход по календарю
Предельный доход для самозанятых-плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) рассчитывается за текущий календарный год. Отдельных ограничений по ежемесячному доходу нет: в некоторые месяцы вы можете получать и более 200 000 ₽, если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн ₽.
Пример:
Самозанятый художник Иван с июня 2020 года начал зарабатывать по 250 000 ₽ в месяц, и к маю 2021 года его доход составил более 2,4 млн рублей за 12 месяцев подряд. Однако в календарном 2021 году его доход ещё не превысил этой суммы:
250 000 ₽ х 5 месяцев = 1 250 000 ₽
Затем Иван решил отдохнуть, его доходы снизились, и за 3 летних месяца 2021 года он выручил всего 200 000 ₽.
Таким образом, к концу августа 2021 года совокупный доход Ивана за календарный 2021 год составлял 1 450 000 ₽. Самозанятый художник продолжает законно использовать НПД и сможет остаться самозанятым, если за оставшиеся 4 месяца 2021 года не заработает больше 950 000 ₽.
Если же ваш доход как самозанятого превышает 2,4 млн ₽ за календарный год, по закону вы больше не можете уплачивать налог на профессиональный доход. Время открывать ИП!
Шаг 2: Зарегистрируйте ИП
В соответствии с письмом ФНС от 19 апреля 2019 года «О применении налога на профессиональный доход» человек утрачивает право использовать НПД практически мгновенно, с даты превышения уровня дохода 2,4 млн рублей в календарном году. При этом мнение налоговиков однозначно: если физлицо после утраты статуса самозанятого продолжает предпринимательскую деятельность, оно обязано зарегистрироваться в качестве ИП или, уже будучи ИП, перейти на другой налоговый режим.
Для перехода на новый налоговый режим отводится всего 20 дней. Если за этот период зарегистрировать ИП не удастся, но продолжить заниматься своей деятельностью и получать оплату, то лицо будет считаться незаконным предпринимателем, а за это установлена административная и уголовная ответственность. Что касается его контрагента-заказчика (юрлица, ИП), то получается, что он производит оплату уже как физлицу. А это значит, что контрагент теперь налоговый агент по НДФЛ и должен удерживать 13% при выплате, а также за свой счёт начислять страховые взносы в ПФР и ОМС по ставкам 22% и 5,1% от выплаты.
Как ускорить регистрацию ИП?
Сэкономьте время на подготовке документов и поездках в налоговую и деньги на уплате госпошлины — зарегистрируйте ИП или ООО единственным учредителем в СберБизнесе.
Вам доступны 2 способа регистрации:
.
в офисе Сбера, бесплатно и без госпошлины.
.
самостоятельно онлайн, бесплатно и без госпошлины.
Подробности о регистрации бизнеса — здесь.
Шаг 3: Выберите новый налоговый режим при регистрации ИП
Согласно совместному письму Минфина и ФНСу налогоплательщика есть 20 дней со дня утраты права на использование НПД, чтобы выбрать новый налоговый режим. Поэтому подайте заявление о выборе нового налогового режима прямо при регистрации ИП — иначе окажетесь на ОСНО.
Если вы уже открыли ИП и использовали НПД, а потом утратили право на его использование, просто подайте заявление в налоговую инспекцию по месту жительства о переходе на выбранный режим, например упрощённую систему налогообложения (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В этом случае будет считаться, что налогоплательщик перешёл на новую систему налогообложения с момента утраты права на НПД. За весь доход, полученный до дня отказа от НПД, дополнительных налогов начислено не будет, в том числе в текущем году.
Пример:
Самозанятый компьютерный мастер Василий Бубнов с 1 января по 17 июля 2021 года получил доход свыше 2,4 млн ₽. До 5 августа включительно Василий имел право подать заявление о переходе на УСН. Он зарегистрировал ИП и подал заявление 1 августа. Теперь за период с 17 июля 2021 года Василий будет платить обязательные страховые взносы и налог на доход как ИП на УСН. При этом за период с 1 по 16 июля Василий должен будет оплатить только налог на профессиональный доход.
Шаг 4: Откройте расчётный счёт
Индивидуальному предпринимателю нужен расчётный счет, чтобы отделять личные расходы от расходов бизнеса. Расчётный счёт ИП легко открыть в СберБизнес: подключите пакет услуг «Лёгкий старт» за 0 рублей. Пакет включает бесплатное обслуживание счёта и неограниченное количество платежей внутри банка, а ещё вы получите дебетовую бизнес-карту с кешбэком, бесплатные переводы на счета физлиц в сумме до 300 000 рублей в месяц, бесплатные консультации юриста по трудовому праву и возможность разместить вакансию на Работа.ру.