Как начать

18 февраля 2019

Как заплатить фрилансеру законно, экономно и грамотно

18 февраля 2019

Редакция «Своего дела» выяснила, как предпринимателю оформить работу с фрилансером и с кем ему выгоднее сотрудничать: ИП, физическим лицом или самозанятым специалистом.

По договору ГПХ: с большими мучениями

Скорее всего, фрилансер откажется сотрудничать с компанией, если вы предложите ему работать в штате, но согласится заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ). При этом вы будете платить за него налоги, и лучше всего на старте посчитать, сколько это будет вам стоить.

Если копирайтер хочет получить за статью 7000 рублей, то вам к этой сумме нужно прибавить 13 % НДФЛ и около 30 % на обязательные пенсионные и страховые взносы, которые вы платите из своего кармана. И получится, что этот заказ обойдётся вам в 10 030 рублей.

Для сотрудничества с физлицом придётся подготовить договор ГПХ самому, найти надёжный готовый шаблон в интернете или оплатить юристу разработку, а затем заключать соглашение на каждый заказ, подписывать акты и раз в год подавать за подрядчика декларацию в налоговую инспекцию.

Если вы планируете дать подрядчику фиксированный объём работы и каждый месяц выплачивать одну и ту же сумму, то можете заключить договор на абонентское обслуживание с автоматическим продлением. Тогда регулярно вы будете только подписывать акты, больше ничего делать не придётся.

«Договор ГПХ с физлицом стоит нам дороже, чем сотрудничество с ИП, но мы идём на это, если видим, что ежемесячно будем выплачивать человеку фиксированную сумму. К сожалению, из-за возможности подвергнуться налоговой критике с ИП так делать нельзя», — объясняет генеральный директор интерактивного агентства AGIMA Александр Богданов.

На ИП: быстро и нерегулярно

ИП сами платят налоги, пенсионные и страховые взносы и закладывают эти суммы в стоимость своих услуг. Заказчику ничего рассчитывать не нужно.

Чаще всего копирайтеры, дизайнеры и программисты используют упрощённую систему налогообложения и платят государству 6 % от своих доходов. Они также должны ежегодно вносить 36 238 рублей фиксированных взносов в фонды.

Рассчитывайте, что к основной стоимости работы фрилансер добавит 6 % налогов. Кроме того, фрилансеры могут заложить в стоимость обязательные платежи в ФОМС и ПФР. Например, копирайтеры, с которыми мы общались, добавляют ещё 3 % «на взносы», но эта сумма варьируется.

ИП сами подают декларации и общаются с налоговой, поэтому вам не придётся тратить время на подготовку документов и отправлять их в ФНС.

«У сотрудничества с ИП есть один минус: мы не можем заключить договор с незначительно отличающимися суммами ежемесячной оплаты. Этот шаг может подвергнуться критике со стороны налоговой. Её специалисты решат, что это сотрудник, а вы просто хотите уйти от налогов. В результате разбирательств ФНС доначислит НДФЛ и единый социальный налог (ЕСН)», — говорит Александр Богданов.

Для сотрудничества с индивидуальным предпринимателем используйте его типовой договор или закажите разработку собственного у юриста. На онлайн-бирже такая работа обойдётся вам примерно в 4000 рублей.

Как самозанятому: максимально экономно

Такие специалисты сами платят налоги, но не делают отчислений в пенсионный и страховой фонды и не подают декларацию в налоговую, поэтому в стоимость своей работы закладывают только размер налога: 6 % для юрлиц и 4 % для заказчиков-«физиков».

Обратите внимание, что вы не можете сотрудничать с самозанятым, который работал у вас в найме менее двух лет назад или сотрудничал с вами по договору ГПХ. Также не получится перевести текущих сотрудников и подрядчиков на новый налоговый режим (422-ФЗ, пункт 6).

Важно, что новый налоговый режим запущен пока только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Если вы находитесь в Екатеринбурге, а фрилансер в Саратове и ваш совместный проект никак не относится к этим четырём регионам, то использовать налог на профессиональный доход не получится.

Для того чтобы оформить сотрудничество с самозанятым специалистом, используйте договор ГПХ, перезаключайте его на каждый заказ и подписывайте акты сдачи-приёмки — всё в точности так же, как в работе с физическим лицом, только не нужно подавать никаких документов в налоговую.

Самозанятый специалист будет выставлять вам чеки и отправлять их по электронной почте. Оплатите услуги, а чеки сохраните для того, чтобы в конце квартала отчитаться перед налоговой.

В приложение «Сбербанк Онлайн» встроен удобный инструмент выставления и хранения чеков. Теперь можно работать с фрилансерами без лишней бумажной работы, затрат и рисков.

Проверить, является ли ваш контрагент самозанятым, или удостовериться в том, что вы стали плательщиком налога на профессиональный доход, можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС. Для этого необходимо ввести ИНН физлица и указать дату, на которую вы хотите знать статус.

Итого

Таким образом, стоимость одной и той же работы зависит от правового статуса контрагента. Допустим, вы договорились заплатить фрилансеру 7000 рублей «на руки». Посчитаем, с какой суммой придётся расстаться.

Расходы на оплату работы фрилансераФизлицоИПСамозанятый
Налоги1 045 рубля (+ 13%)446 рублей (+ 6 %)446 рублей (+ 6 %)
Взносы в ПФР1 770 рублей (+ 22 %)
Взносы в ФОМС410 рублей (+ 5,1 %)246 рублей (+ 3%)*
Общая сумма10 225 рубля 7 692 рублей7 446 рублей

* Эту сумму каждый предприниматель рассчитывает отдельно